Stifte holdingselskap
Praktisk guide til å stifte holdingselskap — fordeler, riktig tidspunkt og skattevurdering ved overgang fra direkte eierskap.
Å stifte et holdingselskap følger samme regler som å stifte et vanlig aksjeselskap , men formålet er annerledes: et holdingselskap skal eie aksjer i andre selskaper, ikke drive operativ virksomhet selv. Strukturen utnytter fritaksmetoden slik at utbytte fra drifts-AS kan mottas tilnærmet skattefritt og brukes til reinvestering. For mange eiere er det avgjørende å bygge strukturen før virksomheten har bygget opp betydelige verdier.
Hvorfor en holdingstruktur?
| Fordel | Innhold |
|---|---|
| Utbyttebuffer | Overskudd fra drifts-AS kan tas opp i holding uten umiddelbar personskatt |
| Risikoseparasjon | Kapital som lovlig er flyttet til holding kan skilles fra driftsrisiko; personlige kreditorer kan ta beslag i eierens holdingaksjer |
| Investeringer | Holding kan reinvestere kapital; fritaksmetoden gjelder kvalifiserende aksjeinntekter, ikke direkte eiendomsinntekter |
| Salg av selskap | Salg av AS via holding er normalt skattefritt på selskapsnivå |
| Generasjonsskifte | Generasjonsskifte forenkles med klar eierstruktur |
En full forklaring av strukturen finner du i artikkelen om holdingstruktur .
Stiftelse — samme krav som ordinært AS
- aksjekapital minst NOK 30 000 (asl. § 3-1)
- stiftelsesdokument og vedtekter (asl. § 2-3)
- bekreftelse av aksjeinnskudd; ved tingsinnskudd kreves redegjørelse og revisorbekreftelse
- melding til Foretaksregisteret innen 3 måneder
Det er to praktiske forskjeller fra et ordinært AS:
- Vedtektene beskriver typisk virksomhet som å eie aksjer og drive med relatert investeringsvirksomhet. Det dekker både utbytte og senere salg.
- Regnskapet er enklere — sjelden mva-plikt, lite lønn, men krav til riktig håndtering av konsernbidrag og konsernintern mellomværende når det er kontakt med drifts-AS-et.
Hvordan får holding inn et eksisterende AS?
Et direkte aksjebytte mellom to norsk hjemmehørende selskaper er ikke skattefritt etter § 11-11. Salg eller tingsinnskudd av personlig eide aksjer til norsk holding er normalt realisasjon. En eventuell fusjonsbasert omorganisering må vurderes etter egne vilkår før gjennomføring. Se aksjebytte og skatt .
En ordinær fisjon gir normalt aksjonærene aksjer i mottakende selskap og etablerer ikke alene holding over et eksisterende AS. Riktig løsning avhenger av eierne, verdiene og ønsket sluttstruktur. Det er ofte enklere å stifte holding før holding etablerer driftsselskapet.
Vanlige feilgrep
- holding stiftes uten klar plan for hvor utbyttet skal investeres
- vedtektene begrenser investeringer holdingen senere ønsker å gjøre
- aksjer overføres til norsk holding i den feilaktige tro at rapportert kontinuitet gir skattefritak
- løpende mellomværende mellom drifts-AS og holding markedsprises ikke
For eiere med flere enn ett drifts-AS gir holdingstrukturen også mulighet til å nettoføre overskudd og underskudd via konsernbidrag .
Neste steg
Skal du stifte holdingselskap — alene eller som del av en omorganisering — kan AIAK sette opp struktur, dokumentasjon, registrering og regnskap. Hvis strukturen må på plass raskt, les også om hylleselskap som holdingselskap og hylleselskap eller ny stiftelse .
Vi finner den billigste og raskeste forsvarlige løsningen for planen din. Kontakt post@aiak.no , bruk kontaktskjemaet eller les mer om rådgivning og våre tjenester for holdingselskap .