Trinnskatt

Trinnskatt er en progressiv skatt som beregnes på personinntekt etter fastsatte inntektstrinn. Denne artikkelen gir en detaljert gjennomgang av trinnskattesystemet i Norge, inkludert satser, beregningsmetode og praktiske eksempler for både privatpersoner og bedrifter.

For en overordnet introduksjon til marginalskatt, se Hva er Marginalskatt?.

Inntektstrinn og satser

Satser for inntektsåret 2026.

Beregning av trinnskatt

For å beregne trinnskatt følger du disse trinnene:

1. Identifiser hvilket inntektstrinn du befinner deg i.
2. Beregn trinnskatt ved å multiplisere netto personinntekt innen hvert trinn med gjeldende sats.
3. Summer trinnskatten for alle trinn.
4. For samlet skatt kommer 22 % skatt på alminnelig inntekt og trygdeavgift (7,6 % på lønn, 10,8 % på næringsinntekt i 2026) i tillegg.

Praktiske eksempler

Eksempel 1: Årsinntekt på 500 000 kr

• Trinn 1: (318 300 kr - 226 100 kr) × 1,7 % = 1 567,40 kr
• Trinn 2: (500 000 kr - 318 300 kr) × 4,0 % = 7 268 kr
• Total trinnskatt: 8 835,40 kr

Eksempel 2: Årsinntekt på 1 200 000 kr

• Trinn 1: (318 300 kr - 226 100 kr) × 1,7 % = 1 567,40 kr
• Trinn 2: (725 050 kr - 318 300 kr) × 4,0 % = 16 270 kr
• Trinn 3: (980 100 kr - 725 050 kr) × 13,7 % = 34 941,85 kr
• Trinn 4: (1 200 000 kr - 980 100 kr) × 16,8 % = 36 943,20 kr
• Total trinnskatt: 89 722,45 kr

Regnskapsmessig behandling

Trinnskatt er den ansattes egen skatt og er ingen kostnad for arbeidsgiveren. Arbeidsgiveren trekker forskuddstrekk etter skattekortet, der trinnskatten allerede er regnet med, og betaler trekket til Skatteetaten. Trinnskatten skal derfor ikke avsettes eller bokføres særskilt i bedriftens regnskap.

For et enkeltpersonforetak er trinnskatten eierens private skatt, som betales gjennom forskuddsskatten og ikke kostnadsføres i foretaket.

Tips for skatteoptimalisering

Trinnskatten beregnes av personinntekten, og de fleste fradrag reduserer ikke personinntekten:

• Individuell pensjonssparing (IPS) gir fradrag i alminnelig inntekt, men reduserer ikke trinnskatten.
• BSU gir et skattefradrag på 10 % av sparebeløpet, maks 2 750 kr per år (sparegrense 27 500 kr), for personer under 34 år.
• Enkeltpersonforetak kan påvirke personinntekten gjennom skjermingsfradrag og riktig periodisering av inntekter og kostnader.
• Aksjeselskap: Utbytte gir ikke trinnskatt, men beskattes etter aksjonærmodellen. Se lønn eller utbytte.

Videre lesning

Se også våre artikler om:

• Skatteberegning.
• Hva er Marginalskatt?.
• Hva er Fradrag?.