Marginalskatt er økningen i skatt når inntekten øker. Gjennomsnittsskatt er samlet skatt delt på samlet inntekt. De to størrelsene er normalt ulike i et progressivt skattesystem.

Hvis 10 000 kroner mer i lønn gir 3 360 kroner mer i skatt, er marginalskatten på tillegget 33,6 prosent. Dette sier ikke at hele årslønnen skattlegges med 33,6 prosent.

Marginalskatt på lønn i 2026

For en lønnstaker med ordinær sats på alminnelig inntekt, ordinær trygdeavgift og fullt utnyttet minstefradrag kan marginalskatten uttrykkes som 22 prosent + 7,6 prosent + aktuell trinnsats.

Del av personinntekten i 2026TrinnsatsForenklet marginalskatt på lønn
318 301–725 050 kr4,0 %33,6 %
725 051–980 100 kr13,7 %43,3 %
980 101–1 467 200 kr16,8 %46,4 %
Over 1 467 200 kr17,8 %47,4 %

Tabellen viser de øvre trinnene. Ved lavere inntekt påvirkes beregningen blant annet av minstefradrag, personfradrag og opptrapping av trygdeavgift. Særregler kan også endre resultatet. Se trinnskatt og trygdeavgift hos Skatteetaten.

Eksempel når en grense passeres

Årslønnen øker fra 720 000 til 730 000 kroner. Med forutsetningene over blir skatten på tillegget:

Del av lønnsøkningenBeregningSkatt
Frem til 725 050 kr5 050 × 33,6 %1 696,80 kr
Resten4 950 × 43,3 %2 143,35 kr
Samlet skatt på 10 000 kr ekstra3 840,15 kr

Nettoøkningen er omtrent 6 160 kroner. Den høyere satsen gjelder bare den delen av tillegget som ligger over innslagspunktet.

Næringsinntekt og utbytte

For enkeltpersonforetak er ordinær trygdeavgift på næringsinntekt høyere enn på lønn: 10,8 % mot 7,6 % i 2026. Høyeste marginalskatt på næringsinntekt blir dermed 22 + 10,8 + 17,8 = 50,6 %. Beregnet personinntekt kan også avvike fra overskuddet.

For en AS-eier må lønn og utbytte sammenlignes med arbeidsgiveravgift, selskapsskatt og pensjon med i regnestykket. Sammenligning av bare eierens skatteprosenter blir misvisende.

Skattetrekk er ikke marginalskatt

Prosenten eller tabellen i skattekortet styrer forskuddstrekket gjennom året. Den viser ikke nødvendigvis skatten på den neste inntektskronen. Kontroller forventet årsinntekt i skattekortet ved vesentlig lønnsendring.