Skattesats
Praktisk guide til å finne, dokumentere og bruke riktig skattesats uten å blande prosent, grunnlag og inntektsår.
En skattesats er prosenten eller beregningsregelen som brukes på et definert grunnlag. Det finnes ikke én norsk skattesats. Riktig sats avhenger blant annet av hvem som skattlegges, hva slags inntekt eller transaksjon det gjelder, og hvilket inntektsår eller termin du beregner.
Start med fire spørsmål
- Hvem er skattesubjektet: person, aksjeselskap, enkeltpersonforetak eller annen organisasjon?
- Hva er grunnlaget: alminnelig inntekt, personinntekt, formue, lønn, omsetning eller en bestemt ytelse?
- Hvilket år eller hvilken termin gjelder beregningen?
- Finnes det særregler, fritak, fradrag, soner eller redusert sats?
Vanlige satstyper
| Satstype | Beregnes av | Vanlig feil |
|---|---|---|
| Skatt på alminnelig inntekt | Nettoinntekt etter relevante fradrag | Brukes som om den var samlet marginalskatt |
| Trinnskatt | Personinntekt i progressive trinn | Hele inntekten gis satsen i øverste trinn |
| Trygdeavgift | Definerte typer personinntekt | Gammel sats eller feil inntektstype |
| Arbeidsgiveravgift | Avgiftsgrunnlag og sone | Feil sone eller manglende særregel |
| Formuesskatt | Netto skattemessig formue | Markedsverdi brukes uten verdsettingsregler |
| Merverdiavgift | Avgiftspliktig omsetning eller beregningsgrunnlag | MVA blandes med inntektsskatt |
Sats og effektiv belastning er ikke det samme
En nominell sats sier hvor stor prosent som brukes på et bestemt grunnlag. Den effektive skatten påvirkes av fradrag, bunnbeløp, trinn, verdsettingsrabatter, underskudd og andre regler.
For personer vil marginalskatt beskrive skatten på neste inntektskrone, mens gjennomsnittsskatt beskriver samlet skatt delt på samlet inntekt. Les marginalskatt før satser sammenlignes.
Slik dokumenterer du riktig sats
| Felt | Eksempel på dokumentasjon |
|---|---|
| Inntektsår eller termin | 2026 eller 3. termin 2026 |
| Skattesubjekt | Aksjeselskap eller lønnsmottaker |
| Skattegrunnlag | Alminnelig inntekt, personinntekt eller omsetning |
| Sats og trinn | Lenke til offisiell sats for riktig år |
| Unntak eller særregel | Lovhenvisning og kort vurdering |
| Beregning | Kontrollert regneark eller systemrapport |
Bruk Skatteetatens samlede oversikt over satser og velg riktig år. Ikke kopier en prosent fra et gammelt søkeresultat uten å kontrollere grunnlag og periode.
MVA-sats krever klassifisering av leveransen
MVA er en avgift på omsetning og enkelte kjøp eller innførsler, ikke skatt på overskudd. Før satsen velges må du avklare om leveransen er avgiftspliktig, fritatt eller unntatt, og om en redusert sats gjelder.
Les MVA-satser og MVA-behandling og dokumenter produkt- eller tjenestekategorien i salgsoppsettet.
Selskap og eier må beregnes separat
Et aksjeselskap er et eget skattesubjekt. Selskapets overskudd, lønn til eier og utbytte til aksjonær følger forskjellige beregninger. Ikke legg sammen prosentsatsene uten å ta hensyn til grunnlag, fradrag og tidspunkt.
Kontroll før rapportering
- Satsen gjelder riktig år og periode.
- Grunnlaget er avstemt mot regnskap eller lønn.
- Trinn og bunnbeløp brukes på riktig del av grunnlaget.
- Særregler og fradrag er dokumentert.
- Beregningen stemmer med skattemelding, a-melding eller MVA-melding.
- Endringer fra forrige år er forklart.
Les videre om skatteberegning , trinnskatt og trygdeavgift .