Hva er skatt for bedrifter?

Skatt for bedrifter omfatter flere ulike forpliktelser. Skatt på overskudd, merverdiavgift og forskuddstrekk beregnes av forskjellige grunnlag og har forskjellige betalingsfrister. En god skatterutine starter med å skille dem.

Aksjeselskap og enkeltpersonforetak

Særregler gjelder blant annet for enkelte finansforetak og virksomheter med grunnrenteskatt. Et ENK betaler ikke bare 22 prosent av overskuddet, og eierens private uttak bestemmer ikke når overskuddet beskattes.

For AS er regnskapsresultatet et utgangspunkt, men skattepliktig inntekt kan være annerledes. Kostnader uten fradragsrett og forskjeller i avskrivninger må behandles i skatteberegningen . Les også om personinntekt og utbytte i AS .

Merverdiavgift er en egen beregning

Utgående MVA beregnes på avgiftspliktig salg. Inngående MVA kan fradragsføres når anskaffelsen og virksomheten oppfyller vilkårene. MVA som bedriften har fradragsrett for, er normalt ikke en driftskostnad.

Fritatt omsetning med nullsats og omsetning unntatt fra MVA-loven er forskjellige kategorier. Finansielle tjenester og helsetjenester som omfattes av unntak, skal ikke omtales som vanlig nullsatsomsetning med full fradragsrett. Kontroller Skatteetatens MVA-satser og hvordan MVA fungerer .

Skatt og avgift ved lønn

Arbeidsgiveren trekker skatt etter skattekortet og beregner arbeidsgiveravgift der reglene krever det. Arbeidsgiveravgift er bedriftens kostnad, mens forskuddstrekket er skatt trukket fra den ansatte.

Fra 2026 betales forskuddstrekk direkte til Skatteetaten senest første virkedag etter lønnsutbetalingen. Kravet om skattetrekkskonto er avviklet. Arbeidsgiveravgiften har fortsatt egne terminfrister. Se forskuddstrekk og a-meldingen .

Årsoppgjør og frister

Skattemeldingen for næringsdrivende har normalt frist 31. mai, med fristregler ved helg og mulighet for å søke utsettelse innen fristen. Årsregnskapet sendes separat til Regnskapsregisteret. For kalenderårsregnskap må det være sendt senest 31. juli for å unngå forsinkelsesgebyr.

Skatteetatens veiledning for næringsdrivende og frister for årsregnskap beskriver hver sin leveranse.

Praktisk kontroll gjennom året

• Avstem bank, kunder, leverandører, MVA og lønnsrapportering.
• Oppdater forventet overskudd og vurder om forskuddsskatten bør endres.
• Dokumenter fradrag og skill private kostnader fra virksomhetens kostnader.
• Ta med skattebetalinger i likviditetsbudsjettet.
• Kontroller særordninger før fradrag kreves, for eksempel SkatteFUNN .

Kontakt AIAK for hjelp med beregning, avstemming og rapportering.

Når du planlegger årets disposisjoner, se skatteplanlegging for bedrifter .