Rammelån

Et rammelån er en kredittramme der du kan ta opp og betale tilbake penger fritt innenfor et avtalt maksimalbeløp. Du betaler bare rente på det du faktisk bruker, og det er normalt ingen avdragsplikt så lenge rammen ikke overskrides.

Illustrasjon av rammelån

Begrepet brukes om to ganske ulike produkter:

	Rammelån med pant i bolig	Rammekreditt for bedrift
Låntaker	Privatperson (også eier av ENK)	AS, ENK og andre foretak
Sikkerhet	Pant i bolig	Pant i kundefordringer, varelager, driftstilbehør eller garanti
Maksimal ramme	60 % av boligens verdi (utlånsforskriften)	Avtales med banken ut fra bedriftens økonomi
Rente	Bankens flytende boliglånsrente	Ofte NIBOR + margin
Avdrag	Ingen, så lenge vilkårene er oppfylt	Ingen innenfor rammen, men rammen fornyes gjerne årlig

Rammelån med pant i bolig

Etter utlånsforskriften kan et lån uten avdragsplikt, som et rammelån, ikke overstige 60 % av boligens verdi når det innvilges. Andre lån med pant i samme bolig regnes med. Har du et vanlig boliglån på 50 % av verdien, kan rammelånet derfor bare være på 10 % av verdien.

Rammelånet er en praktisk buffer, men det krever disiplin. Uten avdrag reduseres gjelden bare når du selv betaler inn.

Når eieren av et ENK bruker rammelånet i virksomheten

Et privat rammelån kan brukes til å finansiere et enkeltpersonforetak. Den delen av lånet som brukes i virksomheten, kan føres i foretakets regnskap som langsiktig gjeld, for eksempel på konto 2240 Pantelån. Rentene på den delen føres som rentekostnad i næringsoppgaven. Dokumenter hvor mye som er brukt i næringen og hvor mye privat, slik at rentene fordeles riktig.

Rammekreditt for bedrifter

For bedrifter heter produktet oftest rammekreditt eller kassekreditt. Den brukes til å:

jevne ut svingninger i inn- og utbetalinger
finansiere varelager og kundefordringer i sesongtopper
ha en likviditetsbuffer ved uforutsette utgifter

Rammen fornyes normalt hvert år og kan kreve at bedriften sender regnskap og budsjett til banken og overholder lånevilkår (covenants).

Typiske kostnader

Kostnadselement	Kommentar
Rente på trukket beløp	Beregnes daglig på det som er brukt
Provisjon på innvilget ramme	Mange banker tar en årlig provisjon av hele rammen, også den ubrukte delen
Etablerings- og termingebyr	Varierer mellom banker

Sammenlign den effektive renten, ikke bare den nominelle, når du vurderer tilbud.

Regnskapsføring

En rammekreditt knyttet til driftskontoen føres som kortsiktig gjeld når kontoen går i minus. Et uttak på 300 000 kroner fra en separat kredittkonto til driftskontoen føres slik:

Konto	Debet	Kredit
1920 Bank	300 000
2380 Kassekreditt		300 000

Renter og provisjon føres når banken belaster dem:

Konto	Debet	Kredit
8150 Annen rentekostnad	4 500
1920 Bank		4 500

Ved årsslutt vises trukket beløp som kortsiktig gjeld i balansen. Er avtalen langsiktig og ikke skal fornyes årlig, kan den i stedet klassifiseres som langsiktig gjeld, for eksempel på konto 2220 Gjeld til kredittinstitusjoner. Avstem saldoen mot bankens årsoppgave.