OTP-krav for AS — når må selskapet opprette pensjonsordning?
OTP-krav for AS — terskelverdier, kostnad, 6-måneders frist og hva det betyr for deg som AS-eier med lønn.
Obligatorisk tjenestepensjon (OTP) er ikke et “stort selskap”-tema. Loven slår inn fra første ansatt med 75 % stilling, og AS-eier som tar lønn fra eget selskap teller med. Mange enmanns-AS bryter dermed OTP-loven uten å vite det — gjerne i flere år før Skatteetaten eller Finanstilsynet oppdager det. Reglene er enkle å overholde, og kostnaden er beskjeden i forhold til sanksjonsrisikoen.
Når oppstår OTP-plikten?
Etter lov om obligatorisk tjenestepensjon § 1 må selskapet opprette OTP-ordning dersom:
- minst én ansatt har minst 75 % stilling i minst 12 måneder, eller
- minst to ansatte har til sammen mer enn 75 % stilling, eller
- selskapet har ansatte som til sammen utfører arbeid som tilsvarer mer enn to årsverk
AS-eier som er ansatt med ordinær lønn regnes som arbeidstaker. Det betyr at en eneeier som tar ut lønn på, for eksempel, 600 000 kr/år normalt utløser OTP-plikt — selv uten andre ansatte.
Plikten oppstår fra det tidspunktet vilkårene er oppfylt, og selskapet har 6 måneder på å opprette ordningen (OTP-loven § 2 (4)). Ordningen må gjelde tilbake til datoen plikten inntrådte.
Hva må selskapet betale inn?
OTP-loven krever innskuddspensjon med minimum 2 % av lønn mellom 1G og 12G. Grunnbeløpet i folketrygden (G) er per 1. mai 2024 ca 124 028 kr, og 12G utgjør ca 1 488 336 kr.
Konkret regneeksempel for en eier som tar ut 600 000 kr i lønn:
| Post | Beløp |
|---|---|
| Brutto lønn | 600 000 |
| Fratrekk 1G | -124 028 |
| Pensjonsgivende grunnlag | 475 972 |
| OTP minimum (2 %) | 9 519 kr/år |
For en eier med 1 200 000 kr i lønn:
| Post | Beløp |
|---|---|
| Brutto lønn | 1 200 000 |
| Fratrekk 1G | -124 028 |
| Pensjonsgivende grunnlag | 1 075 972 |
| OTP minimum (2 %) | 21 519 kr/år |
Mange selskaper velger å betale mer enn minimum — typisk 5 % opp til 7,1G og 18,1 % over 7,1G — fordi det gir betydelig høyere pensjon og er en skattefri ytelse for den ansatte.
OTP-typer — hva velger små AS?
| Type | Beskrivelse | Vanlig for små AS |
|---|---|---|
| Innskuddspensjon | Selskapet skyter inn fast % av lønn, den ansatte bærer avkastningsrisiko | Ja — nesten alltid |
| Hybrid | Kombinasjon av innskudd og garantert avkastning | Sjelden |
| Ytelsespensjon | Selskapet garanterer pensjonsnivå (typisk 66 % av sluttlønn) | Lukkes — for kostbart |
Nesten alle nye OTP-ordninger er innskuddspensjon. Den er enklest å administrere og har forutsigbar kostnad for arbeidsgiver.
Hvor kjøper man OTP?
OTP-ordningen kjøpes fra livsforsikringsselskap eller bank, typisk:
- Storebrand, Nordea Liv, Sparebank 1 Forsikring, DNB Liv, KLP
- Pensjonsleverandøren tar et årlig forvaltningsgebyr (0,2–1,0 % av kapital)
- Selskapet rapporterer innskudd via A-melding hver måned
Mange regnskapsbyråer kan formidle pristilbud og hjelpe med valg av leverandør. Hos AIAK håndteres dette ofte sammen med lønnskjøring til fast pris .
Konsekvenser av brudd på OTP-plikten
- Finanstilsynet kan ilegge dagbøter til ordning er opprettet
- Erstatningskrav fra ansatte for tapte pensjonsrettigheter — selskapet må dekke det som skulle vært innbetalt, med renter
- Styreansvar ved grove brudd (se styreansvar )
- Risiko for omdømmetap ved arbeidstilsynbesøk eller revisjonskontroll
Ved manglende OTP gjennom flere år kan etterbetalingen bli substansiell. En eier med 1 mill i lønn som har manglet OTP i 5 år skylder ordningen rundt 85 000 kr pluss renter, før eventuelle gebyrer.
OTP og lønnsoptimalisering
Siden OTP-grunnlaget følger lønn opp til 12G, blir lønn til AS-eier en avgjørende vurdering. Lønn under 1G utløser ikke OTP-innskudd; lønn over 12G gir ingen ytterligere OTP. Mange eiere velger lønn rundt 7,1G eller 12G — se også lønn eller utbytte .
Neste steg
Er du usikker på om ditt AS er OTP-pliktig, eller skal du sette opp ordningen riktig fra start, kan AIAK hjelpe med vurdering, formidling av leverandører og løpende lønnskjøring. Ta kontakt via kontaktsiden eller les om lønn .