Konto 7140 - Reisekostnad, ikke oppgavepliktig
Konteringsguide for reiseutgifter dekket etter regning på konto 7140, med eksempel og avgrensning mot oppgavepliktige godtgjørelser.
Konto 7140 i NS 4102 brukes for reiseutgifter som dekkes etter regning, altså når arbeidsgiver betaler eller refunderer den faktiske utgiften mot kvittering. Slik refusjon er ikke lønn og skal normalt ikke rapporteres i a-meldingen.
Hvilke kostnader hører hit
| Kostnad | Dokumentasjon |
|---|---|
| Fly- og togbilletter | Billett og kvittering |
| Hotell | Hotellfaktura med spesifikasjon |
| Taxi, buss og leiebil | Kvittering |
| Parkering, bom og ferge | Kvittering |
Kilometergodtgjørelse hører ikke hit. Den er alltid oppgavepliktig og føres på konto 7100, og diett etter sats føres på konto 7150.
Konteringseksempel
En konsulent reiser fra Bergen til Trondheim for et kundemøte og legger ut for fly 3 200 kr, hotell 2 800 kr og taxi 450 kr, til sammen 6 450 kr inkludert MVA. Refusjonen skjer mot kvitteringer:
| Postering | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Reisekostnader | Konto 7140 kr 6 450 | |
| Skyldig reiseoppgjør | Konto 2930 kr 6 450 | |
| Utbetaling til ansatt | Konto 2930 kr 6 450 | Konto 1920 kr 6 450 |
Er virksomheten MVA-registrert, kan MVA på hotell (12 %) trekkes fra når fakturaen er stilet til virksomheten. Persontransport har også 12 % MVA. Da føres kostnaden på 7140 eksklusiv fradragsberettiget MVA.
Avgrensning mot konto 7130
Utbetaler arbeidsgiver en fast godtgjørelse i stedet for å dekke den faktiske utgiften, for eksempel nattillegg for ulegitimert overnatting, er beløpet oppgavepliktig og hører til konto 7130.
Dokumentasjon
Reiseregningen skal vise formål, dato, reiserute og vedlagte kvitteringer. Se bokføring av reiseregninger.