MVA-registrering ved 50 000-grensen
Følg omsetningen, søk gjennom Skatteetaten og beregn MVA først når registreringen er avklart.
Den ordinære registreringsgrensen er omsetning og uttak omfattet av merverdiavgiftsloven som samlet overstiger 50 000 kroner i løpet av tolv måneder. Det er ikke en kalenderårsgrense. For veldedige og allmennyttige organisasjoner er grensen normalt 140 000 kroner. Enkelte aktiviteter har egne regler.
Salget som passerer grensen
Anta at en konsulent har solgt for 45 000 kroner og deretter selger en tjeneste for 20 000 kroner. Hele det siste salget inngår i avgiftsgrunnlaget når registreringsplikten oppstår, ikke bare beløpet over 50 000 kroner.
Du skal ikke oppgi MVA på faktura før virksomheten er registrert. Er fakturaen allerede sendt uten MVA, må avgiften håndteres etter registreringen med korrekt dokumentasjon, eksempelvis kreditering og ny faktura. Avklar med kunden om avtalt pris er inkludert eller ekskludert eventuell MVA. Se Skatteetatens registreringsveiledning .
Hva teller med?
| Omsetning | Teller normalt mot ordinær grense? |
|---|---|
| Avgiftspliktige varer og tjenester | Ja |
| Fritatt omsetning med nullsats, som kvalifiserende eksport | Ja |
| Omsetning unntatt fra loven, som kvalifiserende helsetjenester | Nei |
Virksomheter med blandet aktivitet må klassifisere inntektene før de summerer. Museumsbilletter er ikke et generelt eksempel på unntatt omsetning; slike tjenester har egne avgiftsregler. Les MVA-satser .
Forhåndsregistrering og tidligere kjøp
Forhåndsregistrering kan være aktuelt ved betydelige anskaffelser eller når grensen forventes passert senest tre uker etter omsetningsstart. Ved betydelige anskaffelser er minst 250 000 kroner inkludert MVA ett av vilkårene; et stort kjøp alene er ikke nok. Se Altinn om vilkårene .
Tilbakegående avgiftsoppgjør er noe annet: etter registrering kan tidligere kjøp på nærmere vilkår gi fradrag, normalt inntil tre år tilbake. Fradragsrett må vurderes for hver anskaffelse. Frivillig registrering for næringsutleie er også en egen ordning.
Registrering og kontroll
Søk via Skatteetatens digitale registreringsløsning. En registrering i Foretaksregisteret registrerer ikke samtidig virksomheten for MVA.
Opprett en enkel oversikt med fakturadato, leveranse, avgiftskategori og beløp uten MVA. Avstem oversikten mot regnskapet, og ta vare på søknad, vedtak og korrigerte fakturaer. Bruk MVA-meldingen for periodene registreringen omfatter.
Regn riktig ved for sen registrering
Hvis 200 000 kroner er en avtalt pris inkludert 25 prosent MVA for salg som skulle vært avgiftsberegnet, er avgiften 200 000 × 25/125 = 40 000 kroner. Er 200 000 kroner avtalt ekskludert MVA, er avgiften 50 000 kroner. Ikke bland disse grunnlagene eller legg automatisk avgift på salg før registreringsplikten oppstod.
Kontakt AIAK før fakturering hvis du er usikker på kategori, prisavtale eller registreringstidspunkt.
Artikkelen er sist oppdatert: 2026-09-19