Konto 2712 i Norsk Standard Kontoplan fanger opp inngående MVA-fradrag som oppstår ved kjøp av tjenester fra utenlandske leverandører under omvendt avgiftsplikt. Fradraget motsvarer utgående MVA beregnet på konto 2702 .

Transaksjonskontoen er Konto 1612 .

Brukstilfeller

  • Fradragsføring av MVA beregnet ved snudd avregning
  • Avstemming mot konto 2702 for verifisering av netto nulleffekt
  • Overføring til oppgjørskonto 2740 ved terminens slutt

Kontering

HendelseDebetKredit
Overføring fra transaksjonskonto 1612Konto 1612 - Inng. MVA kjøp utlandKonto 2712 - Inng. MVA kjøp utland
Overføring til oppgjørskontoKonto 2740 - Oppgjørskonto MVAKonto 2712 - Inng. MVA kjøp utland

Beregning

TjenestebeløpMVA 25 %Fradragsbeløp
22 000 kr5 500 kr5 500 kr
8 000 kr2 000 kr2 000 kr

I MVA-meldingen rapporteres fradraget under MVA-kode 86, samme linje som utgående MVA. For fullt avgiftspliktige virksomheter er nettoeffekten normalt null. Fradrag forutsetter at tjenesten er til bruk i avgiftspliktig virksomhet.

Relaterte artikler