MT-rapport til Økokrim

MT-rapport – melding om mistenkelig transaksjon, som Økokrim nå kaller MF-rapport (mistenkelige forhold) – er kjerneplikten i hvitvaskingsloven . Når en regnskapsfører, revisor, advokat eller annen rapporteringspliktig ser noe som kan være hvitvasking eller terrorfinansiering, slår §§ 25 og 26 inn: først plikten til å undersøke, så plikten til å rapportere til den finansielle etterretningsenheten (FIU, tidligere omtalt som EFE) hos Økokrim . Terskelen er ikke “bevis”. Mistanke som ikke kan avkreftes, er nok.

Kort oppsummert

• Undersøkelsesplikt etter § 25 utløses av “forhold som kan indikere” hvitvasking.
• Rapporteringsplikt etter § 26 inntrer hvis mistanken ikke kan avkreftes etter undersøkelsen.
• Rapporten sendes som MF-rapport i Økokrims rapporteringsløsning. Den gamle Altinn-løsningen kunne brukes til og med 31. mai 2026.
• Kunden skal ikke varsles om at det er sendt MT-rapport (forbud mot tipping etter § 28).
• Brudd på plikten kan straffes med bøter, og ved særlig skjerpende omstendigheter fengsel inntil 1 år (§ 51). Finanstilsynet kan i tillegg ilegge overtredelsesgebyr.

Hvem har rapporteringsplikt?

Etter hvitvaskingsloven § 4 gjelder plikten blant annet:

• Banker, kredittinstitusjoner og betalingsforetak.
• Regnskapsførere og revisorer.
• Advokater i visse transaksjoner.
• Eiendomsmeglere.
• Tilbydere av virtuell valuta og oppbevaringstjenester.

Forhandlere av gjenstander er ikke rapporteringspliktige, men kan ikke ta imot 40 000 kroner eller mer i kontanter (§ 5).

For et regnskapskontor som AIAK gjelder plikten både for egne kunder og for tjenester ytt på vegne av kunde.

Undersøkelsesplikten – steg én

§ 25 krever nærmere undersøkelser av “forhold som kan indikere” hvitvasking eller terrorfinansiering. Klassiske utløsende forhold er:

• Uvanlige transaksjonsmønstre: store kontantbeløp, mange små beløp som samles, runde tall, hyppige overføringer til/fra høyrisikoland.
• Inkonsistens mellom kundens forretningsmodell og pengeflyten.
• Tredjepartsbetalinger uten åpenbar forretningsmessig logikk.
• Manglende eller motstridende dokumentasjon for transaksjonen.
• Endringer i kundens atferd eller eierstruktur uten forklaring.
• PEP-status (politisk eksponert person) som blir kjent underveis.

Undersøkelsen skal være dokumentert skriftlig med dato, hva som er undersøkt, hvilke spørsmål som er stilt og hvilke svar som er fått. Husk: dokumentet kan senere bli del av en straffesak.

Når går mistanken over til rapportering?

§ 26 utløser rapporteringsplikt når undersøkelsen ikke har avkreftet mistanken – ikke når den har bekreftet noe. Det er en svært lav terskel sammenlignet med strafferett. Det skal mer til for å la være å rapportere enn for å rapportere.

Beslutningen tas av hvitvaskingsansvarlig i foretaket, jf. § 8. Hos AIAK er det daglig leder eller fagansvarlig som tar denne avgjørelsen, og den protokollføres internt.

Slik sendes MT-rapporten

Fra 1. juni 2026 sendes rapporten som MF-rapport i Økokrims nye rapporteringsløsning (mfr.okokrim.no). Den tidligere løsningen i Altinn II kunne brukes til og med 31. mai 2026. Store rapportører kan sende via API.

1. Sørg for tilgang i forkant. Den som skal rapportere, må ha fått tildelt rollen som rapporteringspliktig gjennom Altinn. Daglig leder, styreleder og andre med roller i Enhetsregisteret kan delegere tilgangen.
2. Logg inn i rapporteringsløsningen.
3. Fyll ut:
   • Tidsperiode, samlet beløp og hvilken type kriminalitet mistanken gjelder.
   • Transaksjonene: dato, beløp, retning, land, type og formål.
   • De involverte: navn, fødsels- eller organisasjonsnummer, adresse og legitimasjon.
   • Hvorfor forholdet anses mistenkelig, og hvilke undersøkelser som er gjort.
4. Vedlegg dokumentasjon (kontoutskrift, fakturaer, korrespondanse).
5. Send, og loggfør bekreftelsen internt.

Sjekk Økokrims veiledning om rapportering før første rapport.

Økokrim behandler rapporten konfidensielt og kan be om utfyllende informasjon. Foretaket får ikke beskjed om hva som skjer videre.

Forbud mot å varsle kunden – tippingsforbudet

Etter § 28 er det forbudt å informere kunden eller andre om at en MT-rapport er sendt eller vurderes. Brudd kan straffes selvstendig. I praksis betyr det:

• Ikke nevn rapporten i samtaler, e-poster eller møter med kunden.
• Ikke gi indirekte hint (“vi må stille flere spørsmål om disse transaksjonene fordi…”).
• Ved oppsigelse av kundeforholdet, bruk nøytrale begrunnelser og ikke koble til AML.

Frosne midler og avbrutt transaksjon

Etter § 27 skal rapporteringspliktige ikke gjennomføre mistenkelige transaksjoner før Økokrim er underrettet. Kan transaksjonen ikke stanses, eller vil stans kunne skade etterforskningen, skal Økokrim underrettes straks etter at den er gjennomført. Rapportering i god tro gir ikke erstatningsansvar overfor kunden (§ 26).

Dokumentasjon og oppbevaring

Hver MT-rapport og tilhørende dokumentasjon skal oppbevares i minst 5 år etter at kundeforholdet ble avsluttet, jf. § 30. Dokumentasjonen skal være:

• Tilgjengelig for tilsyn fra Finanstilsynet .
• Tilgangsstyrt, slik at bare hvitvaskingsansvarlig og ledelse har innsyn.
• Holdt adskilt fra ordinære kundefiler for å hindre at andre ansatte ser at rapport er sendt.

Forholdet til risikovurdering og kundetiltak

MT-rapportering er siste ledd i en kjede som starter med:

1. Foretakets risikovurdering (§ 7).
2. Risikobasert kundetiltak (§§ 10–17).
3. Løpende oppfølging av kundeforholdet (§ 24).
4. Undersøkelse ved indikasjoner (§ 25).
5. MT-rapport ved ikke-avkreftet mistanke (§ 26).

Et velfungerende compliance-program oppdager mistanke tidlig nok til at undersøkelsen er meningsfull. Dårlig risikovurdering gir enten for mange falske mistanker eller for få ekte.

Vanlige fallgruver

Slik hjelper AIAK med hvitvaskingsoppfølging

AIAK driver eget AML-program for regnskapsbyrå og hjelper også andre rapporteringspliktige med:

• Risikovurdering på foretaksnivå og per kunde.
• Skriftlige rutiner og opplæringsmateriell.
• Oppfølging av PEP- og sanksjonstreff.
• Konkret bistand i vurderings- og rapporteringssituasjoner.
• Forberedelse til Finanstilsynet sitt tilsyn.

Se våre tjenester eller ta kontakt .