Frivillig innskuddspensjon brukes om flere ulike situasjoner. En arbeidsgiver kan velge en bedre ordning enn OTP-minimum, mens en næringsdrivende kan etablere egen pensjonssparing etter særregler. Det betyr ikke at enhver spareavtale eller valgfri prosentsats gir skattefradrag.

Bedriften vil spare mer for ansatte

En arbeidsgiver med innskuddspensjon kan velge høyere innskudd innenfor lovens rammer. Ordinær maksimal sats er 7 prosent av lønn opp til 12 G, med mulig tilleggsinnskudd på 18,1 prosent for lønn mellom 7,1 og 12 G. Se Finans Norges forklaring av innskuddssatsene.

Ordningen må utformes etter reglene for pensjonsplanen og medlemskapet. Ekstra innskudd er ikke en fritt disponibel bonus som arbeidsgiver kan gi til én utvalgt ansatt uten å vurdere ordningens regler.

For en ansatt med pensjonsgrunnlag 600 000 kroner betyr en økning fra 2 til 5 prosent at årlig innskudd øker fra 12 000 til 30 000 kroner. Budsjettet må også dekke gebyrer og eventuell arbeidsgiveravgift.

Selvstendig næringsdrivende

Enkeltpersonforetak uten OTP-plikt kan opprette en kvalifiserende egen pensjonsordning. Maksimal sparing med fradrag er 7 prosent av beregnet personinntekt før fradrag for premien, inntil 12 G. Se Skatteetatens veiledning om pensjonsfradrag.

Ikke bruk omsetning eller privat uttak som personinntektsgrunnlag. Et AS og eierens private økonomi må vurderes separat. IPS er dessuten en annen spareordning enn tjenestepensjon.

Før avtalen endres

  1. Avklar om behovet gjelder ansatte, en eier i eget AS eller en selvstendig næringsdrivende.
  2. Be leverandøren dokumentere grunnlag, innskuddsgrenser, gebyrer og hvem ordningen omfatter.
  3. Beregn samlet årlig kostnad og bindingen av pengene.
  4. Oppdater lønnsrutiner og avstem fakturaen mot avtalen.

Les også om obligatorisk tjenestepensjon og lønn til AS-eier.