Hva er factoring?

Factoring er en finansieringsform der en virksomhet selger eller pantsetter utestående kundefordringer til et finansieringsselskap for å frigjøre kapital raskere. Løsningen brukes for å styrke kontantstrømmen, redusere kreditt- og inkassorisiko og få mer forutsigbare innbetalinger.

Hva er factoring?

Ved factoring gjør selskapet en avtale med et finansieringsselskap (factor) som ofte også overtar fakturaadministrasjon, kredittvurdering og oppfølging av fordringene. Ved belåning av fakturaene får du typisk en stor andel av fakturabeløpet, ofte 80–90 %, utbetalt kort tid etter at fakturaen er godkjent, mens restoppgjøret minus gebyrer kommer når kunden betaler.

Når passer factoring?

Factoring er særlig nyttig når virksomheten:

• Har høy andel salg på kreditt med lengre betalingsfrister.
• Opplever sesongvariasjoner og trenger fleksibel likviditet.
• Har sterk vekst og må frigjøre kapital for å finansiere ordre.
• Ønsker å outsource kredittkontroll og innkreving for å redusere risiko.

Typer factoring

Slik fungerer prosessen

1. Fakturering: Kunden faktureres med transporterklæring, det vil si beskjed om at fakturaen er overdratt og skal betales til factors konto.
2. Godkjenning: Faktura og leveransekontroll bekreftes digitalt og sendes automatisk til factor.
3. Utbetaling: Factor utbetaler avtalt prosent av fakturaen, ofte samme dag eller neste virkedag.
4. Oppfølging: Factor følger opp innbetalinger og håndterer purringer eller inkasso.
5. Avslutning: Restbeløp minus gebyr og rente posteres når kunden betaler.

Kostnader og nøkkeltall

Satsene varierer mye med rentenivå, fakturavolum og kundenes kredittverdighet. Be om et tilbud som viser total kostnad per år, ikke bare provisjonen.

Fordeler og risiko

Fordeler

• Bedre likviditet sammenlignet med tradisjonell leverandørkreditt.
• Redusert administrasjon og mindre behov for manuell oppfølging av fordringer.
• Profesjonell kredittvurdering av kunder og kontinuerlig risikostyring.

Risiko og hensyn

• Kostnadene kan overstige gevinstene ved lav margin eller få kredittsalg.
• Du mister noe kontroll over kundedialogen hvis factor håndterer kommunikasjonen.
• Eksklusivitetsklausuler kan begrense annen finansiering.

Bokføring av factoring

Hvordan factoring bokføres, avhenger av om fordringene faktisk er solgt eller bare belånt.

Fakturabelåning (med regress): Kundefordringen blir stående i balansen, og forskuddet fra factor føres som gjeld. Eksempel: faktura på 12 500 kr inkl. mva, 85 % forskudd, 1 % provisjon og 60 kr i rente.

Når forskuddet utbetales:

Når kunden betaler 12 500 kr til factor, og factor sender restoppgjøret:

Fakturakjøp (uten regress): Når factor overtar risikoen, er fordringen solgt. Kundefordringen krediteres ved salget, og differansen mellom fakturabeløp og det du får, er en finanskostnad.

Factoringprovisjon og rente er finansielle tjenester og er som hovedregel unntatt fra mva. Eventuelle administrasjonstjenester kan ha mva, så sjekk fakturaen fra factor.

Ofte stilte spørsmål

Hvor raskt får jeg pengene? De fleste faktorer utbetaler innen 24 timer etter godkjent faktura, forutsatt at kunden er kredittverdig og leveransen er dokumentert.

Er factoring en erstatning for kassekreditt? Factoring kan erstatte eller supplere kassekreditt. Mange bruker factoring for vekst og beholder kassekreditt som buffer.

Hvordan bokføres factoring? Forskudd og oppgjør føres mot en egen konto for factoring, renter på konto 8150 Annen rentekostnad og provisjon og gebyrer på en gebyrkonto. Se eksempelet over.

Relaterte artikler

• Hva er kontantstrøm?
• Hva er arbeidskapital?
• Fakturering og purring – beste praksis
• Hva er fakturasalg?

Aiak fører reskontro og avstemmer factoringoppgjør for bedrifter i de fleste regnskapssystemer. Se regnskapstjenestene våre.