Hva er en bankgaranti?
Kort guide til bankgaranti: hva det er, typer garantier, bruksområder og hvordan de håndteres i regnskapet.
En bankgaranti er en form for sikkerhetsstillelse der en bank forplikter seg skriftlig til å dekke et beløp til en mottaker dersom bankens kunde ikke oppfyller avtalte forpliktelser. En bankgaranti reduserer motpartsrisiko ved at mottaker kan kreve direkte betaling fra banken uten å måtte gå via kundens hovedavtale.
Hvorfor bruke bankgaranti?
Bankgarantier brukes ofte for å sikre at kontraktsfestede ytelser leveres eller betalinger gjennomføres. Typiske bruksområder inkluderer:
- Offentlige anbud og innkjøp
- Bygge- og anleggsprosjekter
- Leieavtaler for eiendom og utstyr
- Import/eksport og internasjonal handel
- Reklamasjons- og retensjonsgarantier i leverandørkontrakter
Typer bankgarantier
| Type garanti | Formål | Typisk varighet |
|---|---|---|
| Tilbudsgaranti | Sikrer at tilbyder står ved tilbudet i en anbudskonkurranse | Til kontrakt er inngått |
| Kontraktsgaranti (utførelsesgaranti) | Sikrer at leverandøren oppfyller kontrakten, vanlig i bygg og anlegg | Byggetiden |
| Reklamasjonsgaranti | Dekker krav om mangler etter overlevering | Reklamasjonsperioden, ofte 3 år |
| Forskuddsgaranti | Sikrer tilbakebetaling av forskudd hvis leveransen uteblir | Til leveranse |
| Betalingsgaranti | Sikrer at kjøper betaler, for eksempel ved import eller løpende leveranser | Avtaleperioden |
| Husleiegaranti | Erstatter depositum i leieforhold | Leieperioden |
Se også Hva er en kausjonist?.
Regnskapsføring av bankgarantier
Bankgarantier regnskapsføres vanligvis ikke i balansen, da de er betingede forpliktelser. I noter til årsregnskapet bør utestående garantier likevel opplyses:
| Post | Beskrivelse |
|---|---|
| Garantiansvar | Samlet beløp selskapet kan bli ansvarlig for overfor banken |
| Pant og sikkerheter | Eiendeler som er stilt som sikkerhet for garantiene |
Hvis det blir sannsynlig at garantien blir utløst, og beløpet kan anslås pålitelig, skal forpliktelsen regnskapsføres som en avsetning.
Kostnader: Banken tar som regel et etableringsgebyr og en løpende garantiprovisjon. Provisjonen er en finanskostnad og periodiseres over garantiperioden. Er det stilt depositum eller sperret innskudd som sikkerhet, føres beløpet som en fordring eller bundne bankinnskudd.
For føring av garantiforpliktelser, se Hva er Avsetning?.
Prosess for etablering av bankgaranti
- Kontakt banken med kontraktsdokumentasjon og ønsket garantitype.
- Kredittvurdering: Banken vurderer kundens betalingsevne og eventuelle sikkerheter.
- Sikkerhetsstillelse: Kunden stiller ofte pant eller depositum.
- Utstedelse av garanti: Banken genererer garantidokumentet til fordel for mottaker.
- Forvaltning: Garantien fornyes eller tilbakeleveres ved utløp.
Les mer om Depositum.