Konto 4160 - Frakt, toll og spedisjon
Konto 4160 registrerer frakt, toll og spedisjon som viderefaktureres kunder med utgående MVA.
Konto 4160 i NS 4102 benyttes når virksomheten viderefakturerer kunder for frakt, toll og spedisjon. Beløpene inntektsføres på denne kontoen og faktureres med utgående MVA i tråd med merverdiavgiftsreglene .
Bruksområde
Kontoen benyttes når:
- frakt utgjør en separat linje på kundefakturaen
- toll og spedisjonsgebyr belastes kunden utover vareverdien
- logistikkostnadene skal rapporteres som omsetning
Egne fraktkostnader som ikke faktureres videre hører hjemme på kostnadskontoer som konto 6100 .
MVA-satser
| Leveringstype | MVA | Merknad |
|---|---|---|
| Innenlands frakt med vareleveranse | 25 % | Følger hovedleveransens sats |
| Eksport ut av MVA-området | 0 % | Krever utførselsdokumentasjon |
| Leveranse til Svalbard/Jan Mayen | 0 % | Dokumentasjonskrav |
| Viderefakturert toll | 25 % | Tollgrunnlag inngår i MVA-beregningen |
Kontering
| Hendelse | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Faktura til kunde for frakt | Konto 1500 - Kundefordringer | Konto 4160 - Frakt, toll og spedisjon |
| Utgående MVA | Konto 1500 - Kundefordringer | Konto 2701 - Utgående merverdiavgift høy sats |
| Innbetaling fra kunde | Konto 1920 - Bankinnskudd | Konto 1500 - Kundefordringer |
Eksempel
Et maskinverksted selger deler for kr 15 000 og legger til kr 2 500 for frakt og tollklarering. Totalt grunnlag er kr 17 500. Utgående MVA 25 % utgjør kr 4 375. Kundefordringen debiteres kr 21 875, der kr 2 500 krediteres konto 4160, kr 15 000 krediteres salgskonto og kr 4 375 krediteres utgående MVA.