Konto 2400 - Leverandørgjeld
Konto 2400 fanger opp gjeld til leverandører for varer og tjenester kjøpt på kreditt. Bokføring og balansepresentasjon.
Konto 2400 i NS 4102 registrerer leverandørgjeld, altså selskapets utestående forpliktelser til leverandører for varer og tjenester mottatt på kreditt.
Når oppstår leverandørgjeld
Gjelden oppstår i det øyeblikket selskapet mottar en vare eller tjeneste uten å betale umiddelbart. Leverandøren sender en faktura med en betalingsfrist, og frem til betaling skjer har selskapet en forpliktelse som registreres på konto 2400.
Typiske brukstilfeller
- Varekjøp fra grossist med 30 dagers kreditt
- Mottak av konsulenttjenester fakturert etterskuddsvis
- Periodisering av mottatte, men ikke-fakturerte leveranser ved regnskapsavslutning
- For konserngjeld, se Konto 2460 - Leverandørgjeld til selskap i samme konsern
Bokføring
| Hendelse | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Faktura mottas for varekjøp | Konto 4300 - Innkjøp av varer eller relevant kostnadskonto | Konto 2400 - Leverandørgjeld |
| Leverandørgjeld betales via bank | Konto 2400 - Leverandørgjeld | Konto 1920 - Bankinnskudd |
Et arkitektfirma mottar en faktura på 85 000 kr fra en underleverandør for prosjekteringstjenester. Kostnadskontoen debiteres og konto 2400 krediteres. Ved betaling 21 dager senere reverseres gjelden mot bankinnskudd.
Balanseklassifisering
Leverandørgjeld presenteres som kortsiktig gjeld i balansen og viser summen av ubetalte leverandørfakturaer per balansedagen. Saldoen skal avstemmes mot leverandørreskontro.