Hva er likvide midler?
Hva likvide midler er, eksempler og regnskapsføring, samt betydning for likviditetsanalyse og styring.
Likvide midler er bedriftens umiddelbart tilgjengelige kontanter og kontantekvivalenter, som kan brukes til å dekke kortsiktige forpliktelser og finansiere den daglige driften. Som en del av omløpsmidler er likvide midler en nøkkelkomponent i bedriftens likviditetsanalyse og likviditetsstyring.
Hva er likvide midler?
Likvide midler består primært av:
- Kassebeholdning (Hva er Kassebeholdning?)
- Bankinnskudd (Hva er Bankinnskudd?)
- Kontantekvivalenter, som inkluderer pengemarkedsfond, statssertifikater og andre kortsiktige investeringer med lav risiko.
I tabellen under får du en rask oversikt over de viktigste komponentene:
| Komponent | Beskrivelse | Eksempler |
|---|---|---|
| Kassebeholdning | Fysiske kontanter i virksomhetens kasse | Sedler og mynter |
| Bankinnskudd | Midler på brukskontoer, sparekontoer og termininnskudd | Brukskonto, sparekonto, termininnskudd |
| Kontantekvivalenter | Kortsiktige investeringer med lav kursrisiko | Pengemarkedsfond, statssertifikater, banksertifikater |
Regnskapsføring og balansepresentasjon
I balansen presenteres likvide midler sist blant omløpsmidlene, som «bankinnskudd, kontanter o.l.». I standard kontoplan (NS 4102) føres de i kontogruppe 19: 1900 Kontanter og 1920 Bankinnskudd.
- Kontanter og bankinnskudd føres til pålydende. Innskudd i utenlandsk valuta omregnes til kursen på balansedagen.
- Kortsiktige plasseringer som pengemarkedsfond er finansielle omløpsmidler og vurderes normalt til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. De føres ofte i kontogruppe 18, ikke som bankinnskudd.
I kontantstrømoppstillingen kan kontantekvivalenter regnes med når de har kort løpetid, vanligvis høyst tre måneder, og ubetydelig risiko for verdiendring.
Bundne midler
Bankinnskudd som ikke er fritt tilgjengelige, for eksempel depositumskonto for husleie, skal opplyses i noter. Skattetrekkskontoen ble avviklet fra 1. januar 2026. Forskuddstrekket betales nå direkte til Skatteetaten senest neste virkedag etter lønnsutbetalingen, så trekkbeløpene står ikke lenger bundet på en egen konto, men de må fortsatt holdes av i likviditetsplanen.
Se Hva er Omløpsmidler? for en dypere gjennomgang av andre omløpsmidler.
Betydning for likviditetsanalyse
Likvide midler er essensielle for å beregne nøkkeltall som likviditetsgrad 1 og likviditetsgrad 2. Høyere likvide midler gir bedre evne til å dekke kortsiktig gjeld og håndtere uforutsette økonomiske svingninger.
Beste praksis for håndtering av likvide midler
For å optimalisere likvide midler anbefales det å:
- Opprettholde en buffer med kontantbeholdning for daglige behov.
- Strukturere bankinnskudd i ulike kontoer for fleksibilitet og renteoptimalisering.
- Inkludere kontantekvivalenter i investeringsstrategien for å sikre rask omsetning uten vesentlig verdifall.
- Bruke likviditetsbudsjett og kontantstrømanalyse for å forutse fremtidige behov.