Regnskapsføreren har gjort feil – hva gjør du?
En steg-for-steg-plan når regnskapsføreren har gjort feil, med retting overfor Skatteetaten, ansvar og erstatning, klage til Finanstilsynet og bytte.
Når regnskapsføreren har gjort feil, er det første målet å få rettet feilen overfor Skatteetaten før den blir oppdaget ved en kontroll. Retter foretaket selv, før Skatteetaten tar kontakt, blir det normalt ikke ilagt tilleggsskatt (skatteforvaltningsloven § 14-4 bokstav d ). Spørsmålet om hvem som skal betale for feilen, tar du etterpå. Finanstilsynet er ikke en klageinstans for enkeltsaker og avgjør ikke erstatning.
Steg 1: Stopp skaden og sikre dokumentasjon
- Skriv ned hva feilen er, hvilke perioder den gjelder og når du oppdaget den.
- Last ned alt du har tilgang til: saldobalanse, hovedbok, innsendte MVA-meldinger, a-meldinger, skattemeldinger og korrespondanse.
- Be regnskapsføreren skriftlig om en forklaring og en plan for retting, med frist.
- Kontroller om det løper frister nå: en MVA-termin, en a-melding eller et varsel fra Skatteetaten.
Hold tonen saklig. Du trenger samarbeid om rettingen, selv om du vurderer å bytte.
Steg 2: Rett feilen
| Type feil | Slik rettes den | Frist |
|---|---|---|
| Feil i MVA-melding | Ny MVA-melding for samme termin med alle tallene. Se rette MVA-melding | 3 år etter leveringsfristen for terminen |
| Feil i skattemelding | Endringsmelding (ny skattemelding) for inntektsåret | 3 år etter leveringsfristen (§ 9-4 ) |
| Feil lønn eller trekk | Ny a-melding for måneden, og korrigering overfor den ansatte | Så raskt som mulig |
| For lite innbetalt forskuddstrekk | Betal differansen straks. Fra 2026 forfaller trekket første virkedag etter lønnsutbetaling | Straks |
| Feil i årsregnskapet | Nytt eller korrigert årsregnskap til Regnskapsregisteret, eller retting i neste årsregnskap med sammenligningstall | Avhenger av feilens størrelse |
| Feil i aksjonærregisteroppgaven | Ny oppgave for året | Så raskt som mulig |
Rettes en feil etter at Skatteetaten har varslet kontroll, gjelder ikke unntaket for frivillig retting. Da kan det ilegges tilleggsskatt på 20 % av den skattemessige fordelen, og skjerpet tilleggsskatt på ytterligere 20 eller 40 % ved grov uaktsomhet eller forsett (skatteforvaltningsloven §§ 14-5 og 14-6). For lite betalt skatt og MVA gir i tillegg renter.
Steg 3: Hvem skal betale for feilen?
Overfor Skatteetaten og Brønnøysundregistrene er det foretaket som er ansvarlig. Tvangsmulkt, forsinkelsesgebyr, tilleggsskatt og renter sendes til selskapet eller innehaveren, ikke til regnskapsføreren.
Mellom deg og regnskapsføreren avgjøres ansvaret av oppdragsavtalen og alminnelig erstatningsrett. Du må normalt kunne vise
- at regnskapsføreren har handlet uaktsomt, for eksempel ikke fulgt god regnskapsføringsskikk eller ikke utført en oppgave som sto i avtalen
- et økonomisk tap, for eksempel tilleggsskatt, gebyrer eller kostnader til retting
- årsakssammenheng mellom feilen og tapet
Merk at selve skatten eller MVA-en du skulle ha betalt uansett, normalt ikke er et tap. Tapet er det som kommer i tillegg: tilleggsskatt, renter, gebyrer og ekstra honorar til opprydding.
Mange oppdragsavtaler har en ansvarsbegrensning. Les avtalen og standardvilkårene. Se oppdragsavtale med regnskapsfører for hva som bør stå der.
Eksempel
Regnskapsføreren har brukt feil MVA-kode på et innkjøp av en personbil til et AS. Selskapet har fått fradrag for 50 000 kroner i inngående MVA som det ikke hadde krav på. Feilen oppdages ved en kontroll.
| Post | Beløp |
|---|---|
| MVA som må tilbakebetales | 50 000 kr |
| Tilleggsskatt, 20 % | 10 000 kr |
| Renter, anslag for ett år med 12 % | ca. 6 000 kr |
MVA-beløpet på 50 000 kroner skulle selskapet aldri hatt. Tilleggsskatten og rentene, rundt 16 000 kroner, er det tapet selskapet kan vurdere å kreve dekket. Hadde selskapet oppdaget og rettet feilen selv før kontrollen, ville tilleggsskatten normalt falt bort.
Steg 4: Klage og varsling
| Hvor | Hva de kan gjøre |
|---|---|
| Regnskapsføreren selv | Første sted. Be om skriftlig svar og forslag til løsning |
| Regnskapsførerens ansvarsforsikring | Har foretaket ansvarsforsikring, meldes kravet ofte videre dit når ansvar er erkjent |
| Finanstilsynet | Tar imot tips om brudd på regnskapsførerloven og kan følge opp foretaket, men avgjør ikke tvister om honorar eller erstatning |
| Forliksrådet eller domstolene | Der erstatningskrav avgjøres hvis dere ikke blir enige |
Finanstilsynet registrerer tips som signaler selv om de ikke følger opp saken. Det er riktig å melde fra om alvorlige forhold, men det gir deg ikke pengene tilbake.
Steg 5: Skal du bytte regnskapsfører?
En enkelt feil som blir erkjent og rettet raskt, er ikke nødvendigvis grunn til å bytte. Bytt hvis
- feilene gjentar seg, for eksempel lønn som blir feil måned etter måned
- regnskapsføreren ikke svarer eller bortforklarer
- du får vite om feilen fra Skatteetaten, ikke fra regnskapsføreren
- avstemmingene mangler, slik at du ikke vet hva mer som er feil
Når du bytter, bør ny regnskapsfører gå gjennom åpne perioder før overtakelsen. Se hvordan bytte regnskapsfører , og haster det, akutt bytte av regnskapsfører .
Vanlige feil fra regnskapsførere
- MVA-fradrag på kostnader uten fradragsrett, som personbil, representasjon og private kostnader
- feil arbeidsgiveravgiftssone eller manglende feriepenger i lønnskjøringen
- forskuddstrekk som ikke er betalt ved forfall
- glemt aksjonærregisteroppgave
- lån til aksjonær som ikke er behandlet som utbytte i skattemeldingen
- avskrivninger på feil saldogruppe
Vanlige spørsmål
Kan jeg nekte å betale regnskapsførerens faktura?
Du kan holde tilbake et beløp som tilsvarer et krav du mener du har, men det bør begrunnes skriftlig. Honorarstrid avgjøres ikke av Finanstilsynet. Vær forsiktig med å holde tilbake alt, fordi det kan gjøre overleveringen av regnskapsmateriale vanskeligere.
Hvor lenge kan jeg kreve erstatning?
Erstatningskrav foreldes etter foreldelsesloven, som hovedregel 3 år fra du fikk eller burde ha fått kunnskap om skaden og hvem som er ansvarlig. Ta opp kravet tidlig.
Er regnskapsføreren autorisert?
Søk i Finanstilsynets virksomhetsregister . Se også autorisert regnskapsfører .
Få hjelp til å rydde opp
AIAK er et autorisert regnskapsbyrå og tar gjerne over regnskap der noe har gått galt. Vi kartlegger feilene, sender rettede meldinger og gir deg en plan for resten av året. Kontakt oss for en første gjennomgang.