Hva koster en ansatt?
Regn ut hva en ansatt faktisk koster, med 2026-satser for arbeidsgiveravgift, feriepenger og OTP, tre lønnsnivåer, et timelønnseksempel og kostnadene mange glemmer.
En ansatt koster vanligvis rundt 19 % mer enn årslønnen i sone I i 2026, før forsikring, utstyr og administrasjon. Med 600 000 kr i årslønn blir kostnaden omtrent 713 000 kr. Tillegget består av arbeidsgiveravgift på 14,1 %, minst 2 % i obligatorisk tjenestepensjon og den delen av feriepengene som ikke dekkes av trekket i lønn for ferien. For timelønnede kommer hele feriepengesatsen på 10,2 % på toppen, og tillegget blir større.
Nedenfor ser du hvordan tallene er regnet ut, slik at du kan bruke dem i budsjettet.
Kostnadene i en ansettelse
| Kostnad | Sats 2026 | Kommentar |
|---|---|---|
| Bruttolønn | avtalt | Grunnlaget for de andre postene |
| Feriepenger | 10,2 % av feriepengegrunnlaget | 12 % ved fem ukers ferie etter tariffavtale, 2,3 prosentpoeng ekstra for ansatte over 60 år |
| Arbeidsgiveravgift | 14,1 % i sone I | Lavere i distriktene, 0 % i sone V. Beregnes av lønn, feriepenger og pensjonsinnskudd |
| OTP | minst 2 % av lønn fra første krone opp til 12G | Gjelder når foretaket er omfattet av OTP-plikten |
| Yrkesskadeforsikring | premie | Lovpålagt for alle arbeidsgivere |
| Sykelønn i arbeidsgiverperioden | de første 16 kalenderdagene | Arbeidsgiver betaler, NAV dekker fra dag 17 |
| Utstyr, lisenser og lokaler | varierer | PC, telefon, programvare, arbeidsplass |
| Administrasjon | varierer | Lønnskjøring, a-melding, rekruttering og opplæring |
Satsene er hentet fra Skatteetatens satser for arbeidsgiveravgift , ferieloven og OTP-loven. Les mer om arbeidsgiveravgift og feriepenger i prosent .
Feriepenger for månedslønnede: hva er merkostnaden?
Mange kalkulatorer legger 10,2 % feriepenger på toppen av årslønnen. For en ansatt med fast månedslønn blir det for mye. I ferien trekkes den ansatte i lønn, og feriepengene erstatter lønnen for ferieukene. Merkostnaden er bare differansen mellom feriepengene og trekket.
En vanlig metode er å trekke 1/26 av månedslønnen per feriedag, altså 25/26 av en månedslønn for de 25 virkedagene i ferieloven. Med 50 000 kr i månedslønn blir regnestykket:
- Feriepenger: 600 000 × 10,2 % = 61 200 kr
- Trekk for ferie: 50 000 × 25/26 = 48 077 kr
- Merkostnad: 13 123 kr, eller 2,2 % av årslønnen
Tallene forutsetter at den ansatte har jobbet hele året før, slik at feriepengene er opptjent. I det første året er det ofte ingen feriepenger å utbetale, men de opptjenes og bokføres som kostnad.
Tre eksempler: hva koster en ansatt per år?
Forutsetninger: fast månedslønn, sone I (14,1 %), OTP på 2 % av lønnen, 10,2 % feriepenger og ferietrekk på 25/26 av en månedslønn. Arbeidsgiveravgift er beregnet av lønn, feriepenger og pensjonsinnskudd.
| Post | 450 000 kr | 600 000 kr | 900 000 kr |
|---|---|---|---|
| Årslønn | 450 000 | 600 000 | 900 000 |
| Merkostnad feriepenger | 9 842 | 13 123 | 19 685 |
| OTP (2 %) | 9 000 | 12 000 | 18 000 |
| Arbeidsgiveravgift (14,1 %) | 66 107 | 88 142 | 132 214 |
| Sum per år | 534 949 | 713 265 | 1 069 898 |
| Per måned | 44 579 | 59 439 | 89 158 |
| Påslag på lønnen | 18,9 % | 18,9 % | 18,9 % |
Beløpene er i kroner. Yrkesskadeforsikring, administrasjonskostnader i pensjonsordningen, utstyr og sykefravær kommer i tillegg.
Arbeidsgiveravgift etter sone
Arbeidsgiveravgiften avhenger av hvor virksomheten holder til. For den samme ansatte med 600 000 kr i årslønn blir totalkostnaden:
| Sone | Sats 2026 | Arbeidsgiveravgift | Total kostnad |
|---|---|---|---|
| I | 14,1 % | 88 142 kr | 713 265 kr |
| III | 6,4 % | 40 008 kr | 665 131 kr |
| V | 0 % | 0 kr | 625 123 kr |
I sone Ia og IVa gjelder egne regler med fribeløp og særskilte satser. Den ekstra arbeidsgiveravgiften på lønn over 850 000 kr ble opphevet fra 2025 og gjelder ikke i 2026.
Eksempel med timelønn
En deltidsansatt jobber 1 500 timer i året til 250 kr timen.
| Post | Beløp |
|---|---|
| Lønn | 375 000 kr |
| Feriepenger (10,2 %) | 38 250 kr |
| OTP (2 % av lønnen) | 7 500 kr |
| Arbeidsgiveravgift (14,1 % av 420 750) | 59 326 kr |
| Sum | 480 076 kr |
Her blir påslaget 28 %, fordi feriepengene kommer fullt på toppen av lønnen for timene som er jobbet. Reell kostnad per arbeidet time er 320 kr, ikke 250 kr.
Kostnader mange glemmer
- Sykefravær. Arbeidsgiveren betaler de første 16 kalenderdagene. Sykepenger fra NAV dekker bare lønn opp til 6G (819 294 kr fra 1. mai 2026). Se sykepenger .
- Oppsigelsestid og overlapp. Ved bytte av ansatt betaler du ofte to lønninger i en periode.
- Opplæring. De første månedene gir sjelden full produktivitet.
- Personalgoder. Telefon, forsikringer og andre goder kan være skattepliktige, og gir da arbeidsgiveravgift.
- Pensjonsordningens administrasjon. Leverandøren tar gebyrer i tillegg til innskuddet.
Bokføringseksempel: én måned
En ansatt har 50 000 kr i månedslønn, og det trekkes 14 000 kr i forskuddstrekk etter skattekortet.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5000 Lønn til ansatte | 50 000 | |
| 2600 Forskuddstrekk | 14 000 | |
| 1920 Bank (utbetalt netto) | 36 000 | |
| 5180 Feriepenger (10,2 %) | 5 100 | |
| 2940 Skyldige feriepenger | 5 100 | |
| 5400 Arbeidsgiveravgift (14,1 % av 50 000) | 7 050 | |
| 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift | 7 050 | |
| 5182 Arbeidsgiveravgift av påløpte feriepenger | 719 | |
| 2780 Påløpt arbeidsgiveravgift | 719 |
Fra 1.1.2026 er skattetrekkskontoen avviklet. Forskuddstrekket på 14 000 kr skal betales til Skatteetaten senest første virkedag etter lønnsutbetalingen. Arbeidsgiveravgiften betales fortsatt annenhver måned, innen den 15. i januar, mars, mai, juli, september og november.
Vanlige feil i budsjettet
- Å regne med månedslønn × 12 uten arbeidsgiveravgift og pensjon
- Å legge 10,2 % feriepenger på toppen for månedslønnede, og dermed budsjettere for høyt
- Å glemme feriepengene helt for timelønnede
- Å glemme at OTP-innskuddet også gir arbeidsgiveravgift
- Å bruke feil sone for arbeidsgiveravgift når virksomheten har ansatte flere steder
Ofte stilte spørsmål
Hvor mye mer enn lønnen koster en ansatt?
For månedslønnede i sone I er tillegget rundt 19 % med minimum OTP. Med bedre pensjonsordning, forsikringer og utstyr blir det gjerne 25 % eller mer. For timelønnede er tillegget høyere fordi hele feriepengesatsen kommer i tillegg.
Må jeg betale arbeidsgiveravgift av feriepengene?
Ja. Feriepenger er lønn og gir arbeidsgiveravgift når de utbetales. Derfor setter de fleste av arbeidsgiveravgift på feriepengene hver måned.
Hva koster den første ansatte?
Den første ansettelsen gir i tillegg kostnader til oppsett: registrering som arbeidsgiver, pensjonsordning, yrkesskadeforsikring og lønnssystem. Sjekklisten finner du i ReAIs guide til første ansatt .
Få lønnen kjørt til fast pris
Aiak kjører lønn, a-melding, feriepenger og OTP-rapportering, og gir deg en kostnadsoversikt per ansatt hver måned. Se lønnskjøring til fast pris eller lønnstjenestene våre . Skal du ansette i et ENK, se også enkeltpersonforetak med ansatte .