Skatteplanlegging er å vurdere skattekonsekvensene av reelle forretningsvalg før de gjennomføres. Målet er å bruke lovlige regler og alternativer riktig, ikke å flytte inntekter eller kostnader vilkårlig mellom perioder.

Regnskap, avtaler, betaling og faktisk aktivitet må beskrive den samme disposisjonen. En bokføring ved årsskiftet endrer ikke alene når en inntekt er opptjent eller en kostnad gir fradrag.

Eksempler på legitime vurderinger

BeslutningHva må vurderes?
Kjøpe eller leie driftsmiddelKontantstrøm, eierskap, regnskap og skatt
Investere privat eller gjennom selskapRisiko, tidshorisont, uttak og skatteregime
Utbytte eller lønnSelskapsrett, likviditet, rapportering og personlig skatt
OmorganiseringForretningsmessig formål, kontinuitetsvilkår og dokumentasjon
Konsernintern tjenesteReell leveranse, nytte, avtale og markedsmessig pris

Hvilket alternativ som er best avhenger av mer enn nominell skatt. Finansiering, avgift, arbeidsgiverplikter, eierbehov og fremtidig exit kan endre konklusjonen.

Varselsignaler

Vær særlig forsiktig når en løsning mangler forretningsmessig formål, har tilbakevirkende dokumentasjon, bruker kunstige mellomledd eller forutsetter at faktiske opplysninger ikke blir gitt. Skatteunndragelse er ulovlig. Også en formelt beskrevet disposisjon kan bli tilsidesatt hvis den ikke tåler en helhetlig rettslig vurdering.

Dokumenter beslutningen før bokføringen

Ta vare på alternativer, forutsetninger, beslutningsdato, avtaler og eventuell ekstern rådgivning. Avstem deretter gjennomføringen mot bokføring og skattemelding. Aiak kan hjelpe med årsoppgjør til fast pris og med å avklare når juridisk eller spesialisert skatterådgivning bør kobles inn.

Ved årsoppgjøret må valgene kunne forklares i skattemeldingen og mot underliggende avtaler.