MVA ved nettsalg til utlandet
Guide til MVA for norske nettbutikker som selger til utlandet: nullsats ved eksport, tolldeklarasjon, EU-regler for forbrukere og vanlige feil.
Når en norsk nettbutikk selger varer som sendes til en kunde i utlandet, er salget normalt eksport med nullsats etter merverdiavgiftsloven § 6-21. Kunden betaler i stedet MVA og eventuell toll i sitt eget land. Vilkåret er at utførselen er dokumentert.
Varer: nullsats ved eksport
| Vilkår | Hva du må ha |
|---|---|
| Varen fysisk ut av Norge | Sendingen går til en adresse utenfor Norge, inkludert Svalbard og Jan Mayen |
| Utførselen er dokumentert | Utførselsdeklarasjon (tolldeklarasjon ved eksport) eller dokumentasjon fra transportøren når den deklarerer for deg |
| Selgeren sørger for utførselen | Varen sendes av deg eller transportøren din, ikke hentet av kunden i Norge |
Uten dokumentasjon på at varen har forlatt Norge, skal det beregnes 25 % norsk MVA. Hent eksportdokumentasjonen fra frakttjenesten, og lagre den sammen med ordren.
Frakt som faktureres kunden sammen med en eksportvare, har også nullsats. Se MVA på frakt og gebyrer.
Hva skjer i kundens land?
- EU: Kunden (eller transportøren) betaler innførselsmoms og eventuell toll ved levering. For sendinger inntil 150 euro kan en ikke-EU-selger registrere seg i EUs IOSS og legge på EU-moms i kassen, slik at kunden slipper gebyr ved levering. Det er valgfritt, men gir bedre kundeopplevelse.
- Storbritannia: For sendinger inntil 135 pund skal selgeren i utgangspunktet registrere seg for britisk VAT og legge den på prisen.
- Sverige og Danmark er EU-land og følger EU-reglene.
Reglene i kundens land kan endres, så kontroller dem før du åpner for salg til et nytt marked.
Digitale produkter
Selger nettbutikken digitale produkter, som e-bøker, maler, kurs eller programvare som lastes ned, er det tjenester, ikke varer. Salg til kunder i utlandet har da nullsats etter § 6-22 som fjernleverbare tjenester, men salg til forbrukere i EU kan gi plikt til å beregne EU-moms, for eksempel gjennom non-Union OSS. Se MVA for digitale tjenester.
Bokføring
| Salg | Konto | MVA-kode |
|---|---|---|
| Nettsalg i Norge | 3000 Salgsinntekt, avgiftspliktig | 3 (25 %) eller 31 (15 %) |
| Eksport av varer | 3100 Salgsinntekt, avgiftsfri | 52 |
| Digitale produkter til utlandet | 3100 eller egen konto | 52 |
Eksportsalg teller med i registreringsgrensen på 50 000 kr, og du beholder fradraget for inngående MVA på varekjøp og kostnader.
Eksempel
En nettbutikk i Bergen selger en jakke til 2 000 kr ekskl. MVA til en kunde i Tyskland og tar 150 kr i frakt. Posten Bring deklarerer utførselen. Fakturaen blir 2 150 kr uten norsk MVA, bokført med kode 52. Kunden betaler tysk innførselsmoms ved levering, med mindre butikken er registrert i IOSS og har lagt på tysk moms i kassen.
Vanlige feil
- Nullsats uten eksportdokumentasjon
- 25 % norsk MVA på dokumentert eksport, slik at kunden betaler MVA to ganger
- Digitale produkter behandlet som varer
- Glemt at plattformer og betalingsløsninger ikke erstatter egen eksportdokumentasjon
Få hjelp
Aiak fører regnskap for nettbutikker med salg i flere land og hjelper med MVA-koder, eksportdokumentasjon og avstemming mot betalingsløsningene. Se regnskap for nettbutikk eller ta kontakt via kontaktsiden.
Les også MVA ved import av varer.