MVA-kontroll for bedrifter
Guide til Skatteetatens MVA-kontroll: hva som utløser kontroll, hva de ber om, reaksjoner og hvordan du har dokumentasjonen klar.
Skatteetaten kontrollerer MVA på to måter: automatiske kontroller av hver MVA-melding, og manuelle kontroller der virksomheten må legge frem dokumentasjon. De fleste kontroller er enkle å håndtere når regnskapet er avstemt og bilagene er i orden.
Når blir det kontroll?
| Utløser | Typisk situasjon |
|---|---|
| MVA til gode | Meldinger med tilbakebetaling, særlig store eller uvanlige beløp, kan stoppes før utbetaling |
| Avvik fra tidligere terminer | Brå endring i omsetning, fradrag eller forholdet mellom dem |
| Nyregistrert virksomhet | Store fradrag i første terminer eller forhåndsregistrering |
| Bransje- og risikoanalyser | Kontantbransjer, bygg, bil og transaksjoner med utlandet |
| Opplysninger fra andre | Tolldeklarasjoner, a-meldinger, leverandørers rapportering |
Tilgodebeløp skal normalt utbetales innen tre uker etter at meldingen er mottatt. Plukkes meldingen ut til kontroll, holdes utbetalingen tilbake til kontrollen er ferdig.
Hva ber Skatteetaten om?
- Fakturaer og bilag for bestemte kjøp og salg, ofte de største fradragene
- Avstemming mellom regnskapet og MVA-meldingen
- Dokumentasjon av fordeling når virksomheten har forholdsmessig fradrag
- Tolldeklarasjoner ved import og utførselsdokumentasjon ved eksport
- Avtaler som viser hva som er levert, for eksempel ved kjøp av tjenester fra utlandet
Ved bokettersyn kommer Skatteetaten på besøk eller ber om SAF-T-fil og tilgang til regnskapet. Regnskapsmaterialet skal kunne legges frem i fem år etter regnskapsårets slutt.
Mulige reaksjoner
| Reaksjon | Når |
|---|---|
| Endring av MVA-meldingen | Når fradrag eller utgående MVA er feil |
| Renter | På beløp som skulle vært betalt tidligere. Forsinkelsesrenten er 12,25 % fra 1. juli 2026 |
| Tilleggsskatt, normalt 20 % | Når uriktige eller ufullstendige opplysninger kunne gitt en fordel |
| Skjerpet tilleggsskatt | Ved grov uaktsomhet eller forsett |
| Tvangsmulkt | Når MVA-meldingen eller etterspurt dokumentasjon ikke leveres |
Retter virksomheten feil frivillig før kontrollen varsles, ilegges det normalt ikke tilleggsskatt. Se rette MVA-melding.
Sjekkliste før og under kontroll
- Avstem MVA hver termin, så du vet at meldingen stemmer med regnskapet. Se MVA-avstemming.
- Ha bilagene digitalt tilgjengelig, med riktig MVA-nummer på leverandørfakturaene.
- Skriv en kort forklaring ved uvanlige terminer, for eksempel store investeringer eller eksport.
- Svar innen fristen i brevet. Be om utsatt frist hvis du trenger mer tid.
- Send det som blir etterspurt, ikke hele regnskapet, og ta vare på kopi av alt som sendes.
- Gå gjennom varselet om endring nøye før vedtak. Du har rett til å uttale deg.
Eksempel
Et nystartet AS kjøper maskiner for 800 000 kr pluss 200 000 kr i MVA i sin første termin, og har lite salg. MVA-meldingen viser 190 000 kr til gode. Skatteetaten stopper utbetalingen og ber om faktura, betalingsbekreftelse og en forklaring på hva maskinene skal brukes til. Når dokumentasjonen er sendt og godkjent, utbetales beløpet.
Få hjelp
Aiak kan svare Skatteetaten på vegne av virksomheten, samle dokumentasjonen og rette eventuelle feil før de blir til tilleggsskatt. Se hvordan du svarer på et varsel om endring. Ta kontakt via kontaktsiden.
Les også MVA-feil i regnskapet og MVA for konsulenttjenester til utlandet.