MVA-feil i regnskapet
Oversikt over typiske MVA-feil, kontroller som avdekker dem og riktig fremgangsmåte for retting.
MVA-feil i regnskapet oppstår oftest i bilagsføringen: feil MVA-kode, fradrag som ikke er lov, eller transaksjoner med utlandet som ikke blir fanget opp. Feilen følger så med over i MVA-meldingen. Jo tidligere den oppdages, jo billigere er den å rette.
De vanligste MVA-feilene
| Feil | Hvorfor det er feil | Slik rettes det |
|---|---|---|
| Fradrag for personbil, drivstoff eller leasing | Avskåret etter mval. § 8-4 | Omposter MVA til kostnad, send ny melding |
| Fradrag for kundemiddag eller julebord | Servering og representasjon er avskåret etter § 8-3 | Som over |
| Utenlandske tjenester uten omvendt avgiftsplikt | Kjøper skal beregne MVA etter § 3-30 | Beregn MVA med kode 86 eller 87 |
| Import av varer uten innførselsmerverdiavgift | MVA skal beregnes i MVA-meldingen | Beregn med kode 81 eller 83 |
| 15 % på servering | Servering har 25 %, næringsmidler 15 % | Korriger faktura og melding |
| Fradrag på faktura uten selgers MVA-nummer | Mangelfullt bilag | Be om korrigert faktura |
| Faktura i feil termin | MVA følger fakturadatoen | Flytt til riktig termin |
| Fullt fradrag i virksomhet med unntatt omsetning | Bare forholdsmessig fradrag etter § 8-2 | Fordel etter bruk |
Slik finner du feilene
- Avstem hver termin. Grunnlag × sats skal gi avgiften, og saldoen på MVA-kontoene skal stemme med meldingen. Se MVA-avstemming .
- Gå gjennom utenlandske leverandører og kontroller at de har riktig MVA-kode.
- Søk på kostnadskontoer for bil, representasjon og velferd, og se om noen av bilagene har fradrag.
- Sammenlign med fjoråret. Uvanlig høyt fradrag eller lav utgående MVA i forhold til omsetningen er et varsel.
Hva koster en MVA-feil?
| Situasjon | Konsekvens |
|---|---|
| For lite MVA betalt | Differansen betales med renter. Forsinkelsesrenten er 12,25 % fra 1. juli 2026 |
| Feilen oppdages av Skatteetaten | Tilleggsskatt, normalt 20 % av fordelen. Ved grov uaktsomhet eller forsett kan det bli skjerpet tilleggsskatt |
| Virksomheten retter selv før kontroll | Normalt ingen tilleggsskatt (skatteforvaltningsloven § 14-4 ) |
| For mye MVA betalt | Kan kreves tilbake innen tre år etter leveringsfristen |
Eksempel: Et AS har i ett år trukket fra 18 000 kr i MVA på leasing av personbil. Oppdager Skatteetaten feilen, må selskapet betale 18 000 kr, renter og normalt 3 600 kr i tilleggsskatt (20 %). Retter selskapet selv, slipper det tilleggsskatten.
Slik retter du
- Rett i regnskapet: endre MVA-kode på bilaget, eller bokfør en korreksjon som flytter MVA fra MVA-kontoen til kostnadskontoen.
- Send ny MVA-melding for hver termin som er berørt. Se rette MVA-melding .
- Rett årsaken: legg om oppsettet i regnskapssystemet, for eksempel standard MVA-kode per leverandør, slik at feilen ikke gjentar seg.
Tar du over et regnskap med gamle feil, se MVA-opprydding ved bytte av regnskapsfører .
Få hjelp
Aiak går gjennom MVA-koder og tidligere terminer, retter meldinger og setter opp kontroller som hindrer at feilen gjentar seg, i systemet dere bruker. Ta kontakt via kontaktsiden .
Les også MVA på frakt og gebyrer og MVA på viderefakturerte kostnader .