MVA-avstemming
Praktisk guide til MVA-avstemming med kontrollpunkter, regneeksempel, typiske differanser og rutine for hver termin.
På denne siden
MVA-avstemming betyr å kontrollere at MVA i regnskapet stemmer med MVA-meldingen, og at saldoen på MVA-kontoene stemmer med det som er betalt til eller mottatt fra Skatteetaten. Avstemmingen bør gjøres før meldingen sendes, og saldoen bør kontrolleres igjen etter betaling.
De tre kontrollene
| Kontroll | Hva som skal stemme |
|---|---|
| Grunnlag mot avgift | Grunnlaget per MVA-kode × satsen = avgiften på koden (små øreavvik er normalt) |
| Regnskap mot MVA-melding | Sum utgående og inngående MVA på kontoene for terminen = beløpene i meldingen |
| MVA-kontoer mot Skatteetaten | Oppgjørskontoen (for eksempel 2740) = skyldig beløp eller krav i skattekontoen |
Slik gjør du det, steg for steg
- Lås perioden i regnskapssystemet når alle bilag for terminen er bokført.
- Ta ut MVA-rapporten for terminen, fordelt på MVA-koder.
- Kontroller hver kode: grunnlag × sats skal gi avgiften. Avvik tyder på manuelt overstyrt MVA eller feil kode.
- Sammenlign med saldo på kontoene for utgående MVA (27xx) og inngående MVA (27xx eller 16xx) for samme periode.
- Se etter poster uten kode, for eksempel bilag ført direkte på MVA-kontoene. Disse kommer ikke med i meldingen.
- Kontroller spesielle transaksjoner: import av varer (kode 81 og 83), kjøp av tjenester fra utlandet (kode 86), uttak og justering.
- Send meldingen, og overfør saldoen til oppgjørskontoen.
- Etter betaling: oppgjørskontoen skal gå i null når Skatteetaten har mottatt betalingen eller utbetalt tilgodebeløpet.
Regneeksempel
Et AS har følgende for 3. termin (mai–juni 2026):
| MVA-kode | Grunnlag | Sats | Avgift ifølge rapport |
|---|---|---|---|
| 3 Salg, høy sats | 480 000 | 25 % | 120 000 |
| 31 Salg, middels sats | 40 000 | 15 % | 6 000 |
| 1 Kjøp med fradrag, høy sats | 220 000 | 25 % | −55 000 |
| Å betale | 71 000 |
Saldoen på konto for utgående MVA er 126 000 kr, og saldoen på konto for inngående MVA er 55 000 kr. Regnskapet og meldingen stemmer. Beløpet på 71 000 kr overføres til oppgjørskontoen og betales innen fristen 31. august 2026.
Hadde konto for inngående MVA vist 57 500 kr, ville differansen på 2 500 kr trolig skyldes et bilag ført rett på MVA-kontoen uten MVA-kode. Det må rettes før innsending.
Vanlige årsaker til differanser
- Bilag ført direkte på MVA-kontoen uten kode
- Feil periode: faktura datert i én termin, bokført i en annen
- Import av varer der innførselsmerverdiavgiften ikke er beregnet
- Kjøp av tjenester fra utlandet uten omvendt avgiftsplikt
- MVA-beløp overstyrt manuelt på fakturaen
- Kreditnotaer som er bokført uten å reversere MVA
Hvis differansen blir oppdaget etter innsending
Feil i en innsendt MVA-melding rettes ved å sende en ny melding for samme termin med riktige tall, ikke ved å justere neste termin. Les mer om å rette MVA-meldingen og MVA-feil i regnskapet.
Frister i 2026
MVA-meldingen for de seks ordinære terminene har frist 10. april, 10. juni, 31. august, 12. oktober (10. oktober er en lørdag), 10. desember og 10. februar 2027. Se MVA-melding: frister og betaling.
Slik kan Aiak hjelpe
Aiak avstemmer MVA hver termin før innsending, i det regnskapssystemet dere bruker. Er MVA-kontoene allerede i ubalanse, kartlegger vi differansene og retter tidligere terminer. Se også bytte regnskapsfører når MVA ikke stemmer eller ta kontakt via kontaktsiden.
Les også MVA-kontroll for bedrifter.