Varsel om endring fra Skatteetaten

Et varsel om endring er et brev der Skatteetaten forteller at de vurderer å endre skatten eller MVA-en din, og hvorfor. Det er ikke et vedtak ennå. Du får en frist til å uttale deg, og i saker om tilleggsskatt skal fristen være minst tre uker. Svar innen fristen, skriftlig og med dokumentasjon. Et godt tilsvar kan endre utfallet, mens det å ikke svare nesten alltid betyr at varselet blir vedtak.

Reglene står i skatteforvaltningsloven : forhåndsvarsel i § 5-6, endring i § 12-1 og tilleggsskatt i kapittel 14.

Hva står i varselet?

Et varsel om endring skal forklare hva saken gjelder, slik at du kan ivareta interessene dine. Det inneholder normalt:

• hvilket år eller hvilken MVA-termin som gjelder
• hvilke poster Skatteetaten vil endre, og hvor mye
• hvilke opplysninger og regler vurderingen bygger på
• om Skatteetaten vurderer tilleggsskatt eller skjerpet tilleggsskatt
• fristen for å uttale seg

Typiske grunner er privat bruk av bil, fradrag for kostnader som ikke er dokumentert, feil i MVA-fradrag, uttak fra selskapet som ikke er behandlet som lønn eller utbytte, eller avvik mellom a-melding, MVA-melding og regnskap.

Frister du må kjenne

Rekker du ikke å svare, be om utsatt frist skriftlig før fristen går ut, og forklar hvorfor. Skatteetaten avgjør selv om de gir utsettelse.

Slik svarer du på varselet

1. Les varselet nøye og noter fristen. Skill mellom forhold du er enig i og forhold du er uenig i.
2. Be om innsyn i saksdokumentene hvis du ikke vet hva vurderingen bygger på. Du har rett til å se dokumentene i saken din etter skatteforvaltningsloven § 5-4.
3. Samle dokumentasjon. Bilag, kontrakter, kjørebok, e-poster, bankutskrifter og avstemminger. Svar på faktum først, deretter jus.
4. Skriv tilsvaret punkt for punkt. Følg rekkefølgen i varselet. For hvert punkt: hva som faktisk skjedde, hva dokumentasjonen viser og hvorfor du mener resultatet blir et annet.
5. Ta stilling til tilleggsskatt særskilt. Selv om du godtar endringen, kan du ha grunner til at tilleggsskatt ikke skal ilegges, for eksempel at feilen var unnskyldelig eller en åpenbar skrivefeil.
6. Send svaret innen fristen og ta vare på kvitteringen.

Er du enig i endringen, kan du si det kort. Det kan gjøre saken raskere, og du slipper å bruke tid på forhold som ikke kan vinnes.

Tilleggsskatt: satser og unntak

Satsene står i skatteforvaltningsloven §§ 14-5 og 14-6. Tilleggsskatt ilegges ikke når forholdet ditt må anses som unnskyldelig (§ 14-3). Den ilegges heller ikke ved blant annet åpenbare regne- eller skrivefeil, når tilleggsskatten for et forhold blir under 1 000 kr, eller når du selv har rettet feilen frivillig før Skatteetaten tok opp saken (§ 14-4).

Den siste regelen er viktig: retter du en feil selv før du får varsel, slipper du som regel tilleggsskatt. Etter at kontrollen er startet, gjelder ikke dette unntaket.

Regneeksempel

Et AS får varsel om at 200 000 kr i kostnader ikke har fradragsrett fordi de gjelder eierens private forbruk.

I tillegg kommer renter. Skatteetaten kan også vurdere om beløpet er en skattepliktig fordel for eieren, som lønn eller utbytte. Da blir det samlede beløpet høyere. Se ta ut penger fra AS for de lovlige måtene å gjøre det på.

Hvis vedtaket blir feil

Kommer vedtaket, har du seks uker på å klage. Klagen sendes til den enheten som traff vedtaket, og skal vise til vedtaket, si hva du vil ha endret og hvorfor. Vedtak om tilleggsskatt skal ikke iverksettes før klagefristen er ute eller klagen er avgjort. Selve skatten må du likevel normalt betale, og du får den tilbake med renter hvis du vinner.

Varsel om endring av MVA

Varsler om endring av MVA følger de samme reglene. Etter en MVA-kontroll er det vanlig å få varsel om at inngående MVA blir nektet eller at utgående MVA skal økes. Har du selv oppdaget feil i tidligere terminer, bør du rette MVA-meldingen før Skatteetaten tar kontakt.

Varsel om endring eller bokettersyn?

Et varsel om endring kan komme etter en skrivebordskontroll, uten at noen har vært på besøk. Et bokettersyn er en stedlig kontroll av regnskapet, og ender ofte med en rapport og deretter et varsel. Har kontrollen avdekket at regnskapet ikke holder mål, se bytte regnskapsfører etter bokettersyn .

Vanlige feil

• Å la fristen gå ut uten å svare eller be om utsettelse
• Å svare med forklaringer uten dokumentasjon
• Å godta tilleggsskatt uten å vurdere om unntakene gjelder
• Å rette andre år på egen hånd midt i en kontroll uten å avklare det med saksbehandleren
• Å glemme at samme feil ofte også finnes i årene etter

Ofte stilte spørsmål

Må jeg svare på et varsel om endring?

Du har ingen plikt til å svare, men uten tilsvar treffer Skatteetaten vedtaket på grunnlaget de har. Svar alltid hvis du er uenig i noe.

Kan regnskapsføreren svare for meg?

Ja, med fullmakt. Regnskapsføreren kjenner bilagene og avstemmingene, og kan ofte svare mer presist enn eieren.

Hvor lang tid tar det før vedtaket kommer?

Det varierer. Skatteetaten skal gi et foreløpig svar hvis saken tar lang tid.

Få hjelp med tilsvaret

Aiak går gjennom varselet og regnskapet, samler dokumentasjonen og skriver tilsvaret sammen med deg. Vi retter også regnskapet for årene etter, slik at samme feil ikke gjentar seg. Ta kontakt så snart du får brevet, eller les om rådgivning .