Regnskap for franchisetakere
Som franchisetaker driver du egen virksomhet etter kjedens regler. Her er hvordan avgifter, bonuser og rapportering til kjeden skal føres, med et eksempel på inngangsavgiften.
Som franchisetaker eier du din egen virksomhet, vanligvis et aksjeselskap, men du driver etter kjedens konsept, kjøper ofte varene gjennom kjeden og betaler avgifter for retten til å bruke navnet. Regnskapet ditt må derfor følge både norske regler og kjedens krav til rapportering. Det gjelder enten du driver en restaurant, en butikk, en treningskjede eller et servicekonsept. Denne siden viser hvordan de typiske franchiseavtalene påvirker regnskapet i 2026.
Avgiftene i en franchiseavtale
| Avgift | Typisk grunnlag | Regnskap | Skatt | MVA |
|---|---|---|---|---|
| Inngangsavgift | Engangsbeløp ved oppstart | Immateriell eiendel, avskrives over avtaleperioden | Lineær avskrivning over avtalens levetid | 25 % med fradrag |
| Løpende franchiseavgift (royalty) | Prosent av omsetningen | Driftskostnad hver måned | Fradragsberettiget | 25 % med fradrag |
| Markedsbidrag | Prosent av omsetningen, til kjedens felles markedsføring | Driftskostnad | Fradragsberettiget | 25 % med fradrag |
| Systemavgifter (kasse, IT, opplæring) | Fast beløp per måned | Driftskostnad | Fradragsberettiget | 25 % med fradrag |
Inngangsavgiften er betaling for en tidsbegrenset rett. Skattemessig avskrives den derfor med like store årlige beløp over avtalens levetid (skatteloven § 14-50 ). Den skal ikke kostnadsføres i sin helhet det året du betaler den.
Utenlandsk franchisegiver
Er franchisegiveren i utlandet, kommer fakturaen for royalty og systemavgifter uten norsk MVA. Da må du beregne MVA selv etter reglene om omvendt avgiftsplikt for tjenester kjøpt fra utlandet. Er du MVA-registrert med full fradragsrett, går beregnet og fradragsført MVA i null, men begge deler skal rapporteres i MVA-meldingen. Se omvendt avgiftsplikt . Betalinger i utenlandsk valuta må omregnes, og kursdifferanser føres som finansposter.
Kjedens rapporteringskrav
De fleste kjeder krever månedlig rapportering av omsetning, ofte direkte fra kassasystemet, fordi franchiseavgiften beregnes av den. Mange krever også en fast kontoplan eller avdelingsstruktur, slik at kjeden kan sammenligne utsalgene.
Det gir noen praktiske krav til regnskapet:
- Omsetningen i kassasystemet må stemme med regnskapet og banken. Differanser gir feil franchiseavgift og kan bli et kontraktsbrudd. Kassasystemet må også oppfylle kassasystemloven, men i en kjede er det ofte kjeden som velger systemet. Se kassasystem .
- Kontoplanen må kunne mappes mot kjedens rapport. Blir det gjort riktig fra start, kan rapporten lages direkte fra regnskapet.
- Frister i avtalen for månedsrapport og årsregnskap er ofte kortere enn de lovpålagte.
Varekjøp, bonuser og kampanjestøtte
Når kjeden eller kjedens leverandører gir bonus, rabatter eller kampanjestøtte, skal pengene føres riktig:
- Etterskuddsrabatter og bonus på varekjøp reduserer varekostnaden. Kommer de som kreditnota med MVA, skal inngående MVA reduseres tilsvarende.
- Markedsføringsstøtte der du leverer en motytelse, for eksempel eksponering i butikken, kan være en avgiftspliktig tjeneste fra deg. Den skal da faktureres med MVA.
- Opptjent, ikke mottatt bonus ved årsslutt skal periodiseres når beløpet er sikkert nok.
Varelageret skal telles ved årsslutt. Kjeden krever ofte varetelling oftere. Se regnskap for butikk og regnskap for restaurant for bransjespesifikke regler.
Flere utsalg under samme selskap
Driver du flere franchiseutsalg, må du velge mellom ett selskap med avdelinger og ett selskap per utsalg.
| Ett AS med avdelinger | Ett AS per utsalg | |
|---|---|---|
| Regnskap | Ett regnskap, avdelingsresultat per utsalg | Ett regnskap per selskap |
| Risiko | Et svakt utsalg belaster hele selskapet | Risikoen er isolert |
| Salg av ett utsalg | Innmatssalg, med MVA- og skattespørsmål | Salg av aksjer, ofte via et holdingselskap |
| Kjedens krav | Må tillate flere utsalg i samme selskap | Ofte kjedens foretrukne modell |
Se regnskapsfører for flere avdelinger .
Når avtalen går ut
Mange franchiseavtaler har en løpetid på fem til ti år. Når avtalen nærmer seg slutten, må du vurdere om den resterende inngangsavgiften skal nedskrives, særlig hvis avtalen ikke fornyes. Ved salg av utsalget kan kjeden ha forkjøpsrett eller krav om godkjenning av kjøperen, og det påvirker verdien.
Eksempel: inngangsavgift og første måned
Kafé AS signerer en franchiseavtale med sju års løpetid og betaler 350 000 kr + 87 500 kr MVA i inngangsavgift. Løpende franchiseavgift er 6 % av omsetningen, og markedsbidraget er 2 %.
Bokføring av inngangsavgiften:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1020 Konsesjoner og rettigheter | 350 000 | |
| 2710 Inngående MVA | 87 500 | |
| 2400 Leverandørgjeld | 437 500 |
Årlig avskrivning blir 350 000 / 7 = 50 000 kr, både i regnskapet og skattemessig.
I første måned er omsetningen 400 000 kr eksklusive MVA. Franchiseavgiften blir 24 000 kr og markedsbidraget 8 000 kr, til sammen 32 000 kr + 8 000 kr MVA. Dette er faste kostnader som følger omsetningen, og de bør være med i hver månedsrapport slik at du ser marginen etter kjedeavgifter.
Vanlige feil hos franchisetakere
- Inngangsavgiften kostnadsføres det året den betales.
- Omvendt avgiftsplikt glemmes når franchisegiveren er utenlandsk.
- Omsetningen som er rapportert til kjeden, stemmer ikke med MVA-meldingen.
- Bonuser føres som annen inntekt i stedet for som reduksjon av varekostnaden.
- Kjedens kontoplan følges ikke, så rapportene må lages manuelt hver måned.
Slik hjelper AIAK franchisetakere
AIAK fører regnskap for franchisetakere i ulike kjeder, setter opp kontoplanen etter kjedens krav og avstemmer kasse, bank og kjederapport hver måned. Har du flere utsalg, lager vi avdelingsrapporter per utsalg. For en konkret pris kan du be om et fastpristilbud .