MVA for netthandel
Hvilke MVA-spørsmål en norsk nettbutikk bør avklare om varer, import og salg over landegrensene.
MVA i nettbutikk må vurderes ut fra hva du selger, hvem kunden er og hvordan varen eller tjenesten leveres. Butikkens avgiftsinnstilling er et verktøy, ikke en erstatning for å avklare salgsmodellen.
Aiak hjelper med oppsettet som del av nettbutikk og regnskap .
Skill mellom fire situasjoner
| Situasjon | Hva som må avklares |
|---|---|
| Norske salg | Registreringsstatus, varetype og riktig avgiftsbehandling |
| Import til egen virksomhet | Importør, tolldeklarasjoner og beregning av import-MVA |
| Utenlandsk tilbyder selger til norske forbrukere | Om ordinær registrering eller VOEC er relevant |
| Norsk nettbutikk selger til utlandet | Eksportdokumentasjon og regler i mottakermarkedet |
Det er særlig lett å blande VOEC og EU-reglene. De er ikke samme ordning.
VOEC er en norsk ordning
VOEC er en forenklet ordning for utenlandske virksomheters relevante salg til norske forbrukere. For varer gjelder verdigrensen per vare, ikke per samlet forsendelse. Varer under 3 000 kroner kan omfattes når vilkårene er oppfylt, men blant annet næringsmidler og særavgiftspliktige varer faller utenfor.
To varer som hver ligger under grensen, må derfor ikke automatisk behandles som én vare over grensen bare fordi de sendes sammen. Kontroller også øvrige vilkår. Se Skatteetatens registreringsveiledning for VOEC .
Import til en norsk nettbutikk
En norsk virksomhet som importerer varer for videresalg, må følge reglene for sin import. MVA-registrerte virksomheter beregner normalt import-MVA selv; det er ikke riktig å generelt beskrive dette som MVA betalt ved grensen.
Se Skatteetatens veiledning om import-MVA . Avklar hvem som er importør, kontroller tolldeklarasjonene og vurder fradragsretten ut fra virksomhetens forhold.
Salg til EU
VOEC brukes ikke for å rapportere norsk nettbutikks salg til EU. Der kan OSS, IOSS eller lokal registrering være relevant, avhengig av blant annet hvor varene sendes fra og hvilken salgsmodell du bruker.
Ikke overfør en EU-terskel til en norsk virksomhet uten å kontrollere vilkårene. Se EU-kommisjonens informasjon om OSS og IOSS . Avklar også eksportdokumentasjon og leveringsvilkår før du setter opp avgiftsbehandlingen.
Praktisk kontroll av nettbutikken
- Lag en liste over land, varetyper og kundetyper dere skal selge til.
- Avklar registrering og dokumentasjon før et nytt marked åpnes.
- Kontroller at produkt- og fraktoppsettet bruker riktig behandling.
- Undersøk hvordan refusjoner og kreditnotaer håndteres.
- Kontroller hvordan salgsdata overføres til regnskapet.
Betalingsleverandøren og butikkplattformen kan levere forskjellige rapporter. Se avstemming av betalingsoppgjør og regnskap for nettbutikk .
Trenger du hjelp til å sortere oppsettet, send en forespørsel til Aiak . Vi vurderer handelen og dokumentasjonen før vi anbefaler endringer.