Rydde mellomværende i regnskapet
Mellomværende bør ikke bli en samlepost for gamle avvik. Hver saldo må kunne forklares.
Å rydde mellomværende i regnskapet er viktig når saldoer mellom selskap, eiere, ansatte eller nærstående har bygget seg opp uten god dokumentasjon. Slike poster kan skape problemer ved årsoppgjør, eierskifte og regnskapsførerbytte.
Mellomværende må kunne forklares med avtale, bilag eller annen dokumentasjon.
Hva bør kontrolleres?
| Type mellomværende | Praktisk spørsmål |
|---|---|
| Eier | Er beløpet lån, utlegg, lønn eller utbytte? |
| Ansatt | Er det forskudd, utlegg eller refusjon? |
| Konsern | Er saldo avstemt mot motpart? |
| Nærstående | Finnes avtale og betalingsplan? |
Ikke la posten bli stående ukritisk
Gamle mellomværender bør gjennomgås før årsoppgjør. Noen poster kan være reelle, mens andre må korrigeres, dokumenteres eller avklares med rådgiver.
Les også konserninternt mellomværende og balanseavstemming ved overtakelse .
AIAK kan hjelpe
AIAK kan lage oversikt, avstemme mot motpart og sette opp rutiner for å følge mellomværende fremover. Kontakt oss via kontaktsiden .
Få bekreftelse fra motparten
Lag en spesifikasjon per part med dato, bilag, formål og saldo. For konserninterne poster bør begge selskaper bekrefte samme saldo på samme dato og forklare eventuelle tidsforskjeller. Eier- og ansattposter vurderes etter hva transaksjonen faktisk gjelder, ikke bare kontoen som ble brukt.
Dokumenter avtale, tilbakebetaling og eventuelle renter der det er relevant, og involver rådgiver ved usikker skatte- eller selskapsrettslig behandling. Uidentifiserte poster kan midlertidig følges gjennom interimskontoen , men skal ikke bli liggende uten plan.