Bokføre kreditnota
En kreditnota reverserer hele eller deler av en faktura. Slik fører du kreditnotaer du sender og mottar, med konteringseksempler.
En kreditnota er et salgsdokument som helt eller delvis opphever en tidligere faktura. Den brukes ved retur, prisavslag, feilfakturering eller avbestilling. En faktura skal aldri slettes eller endres etter at den er bokført. Rettelsen skal skje med en kreditnota.
Krav til kreditnotaen
Etter bokføringsforskriften skal en kreditnota inneholde de samme opplysningene som en faktura, og i tillegg vise til den opprinnelige fakturaen. Den må ha eget nummer i en kontrollerbar nummerserie, dato, partene, hva som krediteres og beløp med merverdiavgift spesifisert.
Kreditnota du sender til kunde
Du har fakturert 12 500 kr (10 000 kr + 2 500 kr mva). Kunden returnerer halvparten.
| Kreditnota 6 250 kr | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 3000 Salgsinntekt | 5 000 | |
| 2700 Utgående merverdiavgift | 1 250 | |
| 1500 Kundefordringer | 6 250 |
Du kan også føre reduksjonen på en egen konto for salgsreduksjoner, som 3080 Rabatter og annen salgsinntektsreduksjon. Utgående mva reduseres i terminen kreditnotaen er datert, ikke i terminen den opprinnelige fakturaen ble ført.
I reskontro skal kreditnotaen utlignes mot den opprinnelige fakturaen. Da står bare 6 250 kr åpent på kunden.
Kreditnota du mottar fra leverandør
Leverandøren krediterer 5 000 kr + 1 250 kr mva for en feilleveranse:
| Mottatt kreditnota 6 250 kr | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2400 Leverandørgjeld | 6 250 | |
| 4300 Innkjøp av varer for videresalg | 5 000 | |
| 2710 Inngående merverdiavgift | 1 250 |
Inngående mva korrigeres i terminen kreditnotaen er mottatt. Er fakturaen allerede betalt, blir leverandørposten stående med en kreditsaldo til du får pengene tilbake eller trekker beløpet fra neste betaling.
Kreditnota eller ny faktura?
| Situasjon | Løsning |
|---|---|
| Feil beløp eller feil kunde | Kreditnota på hele fakturaen og ny, riktig faktura |
| Retur eller prisavslag | Kreditnota på det som returneres eller avslås |
| Kunden betaler ikke | Ikke kreditnota. Følg opp med purring, og før eventuelt tap på fordringer |
| Rabatt for fremtidige kjøp | Ingen kreditnota. Rabatten gis på neste faktura |
Konstaterte tap skal ikke løses med kreditnota. Se rydde reskontro for føring av tap på fordringer.
Vanlige feil
- fakturaen slettes eller endres i stedet for å krediteres
- kreditnotaen utlignes ikke mot fakturaen, slik at begge blir stående åpne
- mva korrigeres i feil termin
- kreditnota brukes for å skjule at kunden ikke har betalt
Les også bokføre purringer og inkasso og returer og refusjoner i nettbutikk. AIAK kan rydde åpne poster og sette opp faste rutiner. Kontakt oss.