Bokføre gavekort
Et solgt gavekort er gjeld til kunden frem til det brukes. Slik fører du salg, innløsning og utløp, og slik håndteres merverdiavgiften.
Et solgt gavekort er ikke en inntekt når det selges. Du har mottatt betaling, men ikke levert noe. Frem til gavekortet brukes, er beløpet gjeld til den som har kortet. Inntekten, og normalt også merverdiavgiften, kommer når gavekortet løses inn.
To typer gavekort
| Type | Eksempel | Når beregnes mva |
|---|---|---|
| Pengegavekort (flerbruk) | Gavekort på 500 kr i en butikk med varer til ulike satser | Ved innløsning, med satsen for det kunden kjøper |
| Gavekort for én bestemt leveranse | Gavekort på «én klipp» hos frisør eller en bestemt behandling | Kan beregnes allerede ved salget, fordi leveransen og satsen er kjent |
De fleste butikker og nettbutikker selger pengegavekort. Da er det enklest og riktigst å behandle salget som gjeld og beregne mva når kortet brukes.
Eksempel: pengegavekort
En butikk selger et gavekort på 1 000 kr i desember. Kunden bruker det i januar på varer med 25 % mva.
| Hendelse | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Salg av gavekort | 1920 Bank 1 000 | 2900 Forskudd fra kunder (utestående gavekort) 1 000 |
| Innløsning i januar | 2900 Utestående gavekort 1 000 | 3000 Salgsinntekt 800 / 2700 Utgående mva 200 |
Brukes gavekortet delvis, reduseres gjelden med det beløpet som er brukt. Bruk en egen konto for utestående gavekort, slik at saldoen kan avstemmes mot gavekortregisteret i kassen eller nettbutikken.
Gavekort som utløper
Er det ikke avtalt noen gyldighetstid, gjelder den alminnelige foreldelsesfristen på tre år. Forbrukertilsynet mener at en gyldighet på under ett år normalt er urimelig overfor forbrukere. Når et gavekort er utløpt og ikke lenger kan kreves innløst, kan gjelden tas til inntekt:
| Utløpt gavekort 500 kr | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2900 Utestående gavekort | 500 | |
| 3900 Annen driftsrelatert inntekt | 500 |
Ubrukte pengegavekort er ikke vederlag for en levert vare eller tjeneste. Avklar avgiftsbehandlingen med regnskapsfører, særlig hvis dere selger gavekort for én bestemt leveranse der mva allerede er beregnet ved salget.
Gavekort gitt bort gratis
Gir bedriften bort gavekort i markedsføring, er det en rabatt når det brukes, ikke et salg. Gir du gavekort til ansatte, kan det være en skattefri gave innenfor beløpsgrensen for julegaver og andre gaver (5 000 kr per år i 2026), så lenge gavekortet ikke kan veksles inn i penger. Pengegaver er alltid skattepliktige. Se gaver til ansatte.
Vanlige feil
- gavekort inntektsføres ved salg, slik at inntekten kommer for tidlig og mva beregnes feil
- saldoen for utestående gavekort avstemmes aldri mot kassesystemet
- gamle, utløpte gavekort blir liggende som gjeld i mange år
- gavekort til ansatte som kan veksles inn i penger, eller som overstiger beløpsgrensen, behandles som skattefri gave
AIAK hjelper butikker, nettbutikker og serveringssteder med rutiner for gavekort og kasse. Les også bokføre kortinnbetalinger eller kontakt oss.