Næringsspesifikasjon

Næringsspesifikasjonen er det detaljerte vedlegget til skattemeldingen for selskap og erstattet RF-1175 fra og med skatteåret 2022. Her ligger resultatregnskap, balanse, skattemessige tilpasninger og midlertidige forskjeller. Næringsspesifikasjonen leveres som strukturerte data og hentes typisk direkte fra regnskapssystemet.

Hva er endret etter RF-1175

For deg som søker etter “RF-1175 næringsoppgave 2”: skjemaet er ikke lenger i bruk for AS. Innholdet er videreført i næringsspesifikasjonen, men leveres nå som standardiserte data via Altinn eller direkte integrasjon fra regnskapssystemet . Endringen handler om format og infrastruktur — det skattemessige innholdet er i hovedsak det samme.

Innhold i næringsspesifikasjonen

Midlertidige forskjeller — krever ekstra orden

Næringsspesifikasjonen er stedet hvor regnskap og skatt forenes. Sentrale forskjeller:

• avskrivninger (saldoavskrivning vs lineær)
• tap på aksjer som ikke gir skattefradrag under fritaksmetoden
• pensjonsforpliktelser og avsetninger
• garantiavsetninger og kundefordringer
• urealiserte verdiendringer på finansielle eiendeler

For hver forskjell beregnes utsatt skatt, og endringen i utsatt skatt er en del av skattekostnaden i resultatet. Feil eller manglende oppfølging her er en av de vanligste årsakene til at årsregnskap og skattemelding spriker.

Levering fra regnskapssystem

Moderne regnskapssystemer har innebygd støtte for næringsspesifikasjonen. Praktisk arbeidsflyt:

1. Selskapets kontoer kobles mot standard kontoplan
2. Regnskapsåret avsluttes med periodisering og avstemming
3. Skattemessige tilpasninger registreres
4. Næringsspesifikasjonen genereres og sendes via Altinn sammen med skattemeldingen
5. Eventuelle valideringsfeil rettes før innsending

Selskap som har gjennomført spesielle transaksjoner — som kapitalforhøyelse , fusjon eller fisjon — må sørge for at skattemessig kontinuitet kommer riktig fram i næringsspesifikasjonen. Det gjelder også selskap som har vedtatt utbytte eller mottatt konsernbidrag i året.

Sammenheng med andre meldinger

• Næringsspesifikasjon er vedlegg til skattemelding for selskap, frist 31. mai
• Aksjonærregisteroppgaven leveres separat, frist 31. januar
• Årsregnskap leveres til Regnskapsregisteret, frist 31. juli
• Formuesverdi av aksjer beregnes på grunnlag av balansen i næringsspesifikasjonen

Tallene må stemme på tvers — særlig formuesverdi, skattepliktig inntekt og resultat før skatt henger sammen på en måte som Skatteetaten kontrollerer automatisk ved innsending.

Når noe må rettes

Næringsspesifikasjonen kan rettes ved å sende inn en ny komplett skattemelding. Det er som hovedregel adgang til egenretting i tre år etter ordinær frist (sktl. § 16-7). Oppdager du feil etter levering, bør retting gjøres så raskt som mulig.

Neste steg

Vi leverer komplett næringsspesifikasjon og skattemelding for selskap som del av årsoppgjør til fast pris . Kontakt AIAK via kontaktsiden eller les mer om rådgivning .